Premije zdravstvenega zavarovanja so lahko 100-odstotno odbitne za člane družbe z omejeno odgovornostjo. Notranja davčna služba dovoljuje odbitke za premije pod določenimi pogoji za člane menedžerje, tiste člane, ki so aktivno vključeni v poslovanje družbe.
Kdo je upravičen
Samozaposleni lahko odštejejo do 100 odstotkov premij, plačanih za zdravstveno in zobozdravstveno zavarovanje, in celo zavarovanje za dolgotrajno oskrbo zase, zakonce in vzdrževane družinske člane. Ker IRS uvršča eno član LLCs kot samostojni lastniki in veččlanska LLC kot partnerstva, člani menedžerji v okviru teh klasifikacij poročajo svoje deleže dobička podjetja kot dohodek za samozaposlitev in tako izpolnjujejo pogoje za odbitek. Če se LLC, namesto da bi sprejel privzeto davčno klasifikacijo IRS, odloči za obdavčitev kot korporacija S, lahko vsak član, ki ima v lasti vsaj 2-odstotni delež LLC in prejme plačo od družbe, odbije do 100 odstotkov premij za zdravstveno zavarovanje.
Kvalifikacije
Za LLC, ki so obdavčeni kot samostojni podjetniki, je lahko zdravstveni načrt bodisi v imenu podjetja bodisi samega sebe, saj IRS ne upošteva samostojnega LLC kot samostojnega subjekta. V večnamenskem LLC podjetju, ki se obravnava kot partnerstvo, je treba zdravstvene zavarovalne načrte šteti za ustanovljene v okviru podjetja, vendar lahko člani sami plačajo premije ali LLC plača premije in poroča o zneskih na seznamu K-1 partnerstva donos. Če pa je zavarovalni načrt pod imeni članov in sami plačujejo premije, mora LLC povrniti članom in poročati o znesku kot zajamčeni dohodek ali pa se načrt ne šteje za ustanovljen po LLC. Kvalifikacije za LLC, ki so obdavčene kot korporacija S, so enake kot za družbo, ki je obdavčena, razen da so zneski, ki jih je družba LLC plačala ali povrnila, prijavljena na posameznih obrazcih W-2 kot del bruto dohodka.
Odbitek nad črto
Premija zdravstvenega zavarovanja je odbitek »nad črto«, kar pomeni, da je vključen kot del vašega izračuna vašega prilagojenega bruto dohodka v vaš obrazec 1040. Kot tak, vam ni treba razčlenjevati, da bi upoštevali odbitek.
Omejitve
Znesek odbitka ne sme preseči vašega deleža čistega dobička vašega LLC podjetja. Prav tako ne morete sprejeti odbitka za kateri koli mesec, ko ste bili upravičeni do kritja v okviru zdravstvenega načrta, ki ga subvencionira delodajalec, vključno z načrtom, ki pripada vašem zakoncu.
Vpliv na davek na samozaposlitev
Zdravstveni odbitek se običajno uporablja samo za zmanjšanje zasluženega dohodka, ki je predmet dohodnine, in ne zmanjšuje zneska dohodka, ki je predmet davka na samozaposlitev. Ampak zakon Small Business Jobs, ki ga je sprejel kongres in ga je podpisal predsednik Obama septembra 2010, odbije premije za zdravje, ko je ugotovil dohodek iz samozaposlitve, ne pa samo prilagojen bruto dohodek, kar je zmanjšalo tudi SE. Zdravstvena premija iz zakona o delovnih mestih vpliva le na davčne napovedi za leto 2010.
