Neprofitne organizacije upoštevajo pravila Odbora za računovodsko računovodske standarde, ki objavlja računovodska načela za ta sektor. Koncept bilance sklada, znan tudi kot "bilanca neto sredstev", je obravnavan na FAS 117 - Računovodski izkazi neprofitnih organizacij in FAS 116 - Obračunavanje prejetih prispevkov in vloženih prispevkov. Stanje sklada običajno vključuje začetno ravnotežje, povečano za vsako zmanjšanje.
Neomejeno
Neomejeno stanje sklada, znano tudi kot neomejeno neto stanje sredstev, odraža razpoložljivi znesek, ki se lahko uporabi za splošno poslovanje. Na primer, ko v tem skladu vidite 100.000 dolarjev, to pomeni, da lahko organizacija uporabi ta znesek za kakršen koli namen, brez omejitev. Večina izdatkov se obdeluje in poroča v tem skladu, pogosto v ločenih stolpcih v računovodskih izkazih. Ta bilanca sklada se običajno povečuje z neomejenimi prihodki in je oproščena omejitev; zmanjšuje se z izdatki.
Začasno omejeno
Začasno omejena bilanca ali neto imetje sredstev ima donacije in nepovratna sredstva, ki se bodo uporabljala v prihodnosti ali za določen program. Kadar darovalca da darilo za uporabo v naslednjem proračunskem letu, je knjižna knjižica kredit za začasno omejen račun in debetno gotovino, ki se pogosto hrani na ločenem bančnem računu. Večina državnih subvencij se knjižijo v ta sklad, ker so pogosto namenjene določenemu namenu. Ta bilanca sklada se tradicionalno povečuje z začasno omejenimi prihodki in zmanjševanjem z omejitvami. Na splošno se v tem skladu ne pripoznajo nobeni odhodki.
Trajno omejeno
Dotacije so značilne transakcije, ki vključujejo trajno omejeno stanje sklada. Donacije, priznane v tem skladu, je treba hraniti za nedoločen čas ali zelo dolgo. Glede na pogoje dotacije se lahko obresti in prihodki, ki jih ustvarijo trajno omejena sredstva, priznajo v neomejenem ali začasno omejenem skladu. Leta 2008 je bilo objavljeno mnenje uslužbencev za uslužbence FAS 117-1 Endowments of Not-for-Profit Organizations, da bi pojasnili, kako ravnati s trajno omejenimi sredstvi, ki so izgubila vrednost med zadnjo gospodarsko recesijo. Običajno stanje tega sklada ostaja nespremenjeno skozi leta, vendar ne vedno.
Zapiranje
Ko neprofitna organizacija zapre svoje računovodske knjige, zapre posamezne račune v lastnih sredstvih; ne vsi računi se zaprejo v en sklad. Nekateri računi se lahko zaprejo v začasno omejenem skladu, drugi pa v drugih skladih. To lahko predstavlja izziv za številne neprofitne organizacije, saj običajno računovodski sistemi zaprejo vse račune na en račun in v en sklad. Računovodje običajno ročno popravijo zapiranje ustreznih sredstev, kar je zelo podroben proces. Ko vidite 400 USD kot stanje v neomejenem neto premoženju, to pomeni, da so bili vsi neomejeni računi zaprti v ta sklad, neto rezultat, vključno z začetnim stanjem, pa je 400 $.
