Pro forma proračune uporablja večina podjetij in veliko vestnih posameznikov. Ti izračuni načrtujejo dohodek in odtok za prihodnji mesec, četrtletje ali leto. Včasih razmere priporočajo izdelavo več pro forma proračunov na podlagi potencialnega povečanja prihodkov ali zmanjšanja in / ali možnih sprememb stroškov. Vse projekcije morajo temeljiti na kombinaciji zgodovinskih informacij, trenutnih pričakovanj in odgovorov na vprašanja "kaj če".
Kako se uporabljajo?
Podjetja uporabljajo pro forma proračune za projiciranje rezultatov in "testiranje" svojih načrtov za prihodnja obdobja. Podjetje ABC želi na primer v naslednjem letu uvesti nov izdelek. Na podlagi ocenjenih stroškov, prodajne cene, števila prodanih enot in prodajnih stroškov lahko pro forma proračun, ki temelji samo na pričakovanjih tega izdelka, pomaga pri odločitvah za premik / ne, trženje. Začetna podjetja vedno potrebujejo enega ali več pro forma proračunov, izkaze poslovnega izida, bilanc stanja in izkaze denarnih tokov, da bi projicirali, kako bi se lahko obnesli v prvem, drugem, treh in petih letih. Če nova ali zrela podjetja potrebujejo posojila ali naložbe, uporabijo pro forma proračune za utemeljitev svojih zahtevkov.
Ko dejanski rezultati ne zrcalijo pro-projekcij
Odstopanja od 10 do 15 odstotkov, navzgor ali navzdol v katerikoli kategoriji, bi morala ustvariti pro-forme re-review ponovni pregled, da se ugotovi, ali so potrebne spremembe. Ta odstopanja kažejo, da so se gospodarske razmere spremenile, napovedi so temeljile na napačnih podatkih ali pa je kombinacija notranjih in zunanjih dejavnikov spremenila finančno okolje. Ko se to zgodi, podjetja preučujejo posamezne projekcije, da bi posodobile in spremenile svoje prejšnje projekcije. To pogosto izboljša natančnost načrtovanih rezultatov v prihodnosti in pomaga lastnikom, da bolje upravljajo podjetja.
Ko je financiranje ali naložba želena
Kadar podjetje potrebuje dodatna denarna sredstva od posojil ali vlagateljev, doda v svoj pro forma proračun dodan element. Pred vložitvijo vloge pri bankah, kreditnih zadrugah ali komercialnih posojilodajalcih lastnik podjetja oceni mesečne stroške za "servisiranje dolga", ki zahteva plačilo obresti in glavnice. Če je to razumno, to posojilodajalcem omogoča ugodno obravnavo zahtevkov za posojila, saj pro forma proračun prikazuje dovolj gotovine za mesečna plačila, kot je bilo dogovorjeno. Potencialni vlagatelji nimajo interesa za servisiranje dolga. Ker ti ne "posojajo" denarja, niso potrebna mesečna plačila. Vendar pa se želijo naučiti, ali je predvideni poslovni dobiček zadosten za plačilo "zaslužkov" za njihove naložbe v obliki dividend ali razdelitve dobička. Predvideni razumni donos je treba vključiti v pro-proračun, ki je ciljno usmerjen na vlagatelje.
Nadomestilo za ocenjene davke na dohodek
Dober pro forma proračun mora vključevati tudi razumno "nadomestilo" ali projekcijo ocenjenih stroškov davka na dohodek. Pri poslovnem računovodstvu je treba najprej predvideti "čisti dobiček pred davki" na podlagi pričakovanih prihodkov in odhodkov. Podjetje lahko oceni veljavni davčni razred za to stopnjo neto dohodka in nato oceni stroške davčne obveznosti. Za izračun ocenjenega "čistega dobička po obdavčitvi" lahko odštejete predvidene davčne stroške iz čistega dobička pred davki. Profinančni proračun je zdaj popoln, ob upoštevanju morebitnih sprememb med letom, da se ustvari natančnejša projekcija.
