Dobrodelna skupina ali fundacija je lahko oproščena davka po oddelku 501 (c) (3) zveznega davčnega zakonika. IRS bo sprejela vlogo za ta status z več pomembnimi pogoji. Dokler skupina ohranja svoj status 501 (c) (3), njegov dohodek, ki v večini primerov prihaja v obliki donacij, ni obdavčen.
Aplikacije in definicije
Dobrodelne skupine se prijavijo za zvezni status 501 (c) (3), tako da vložijo obrazec 1023 ali 1023-EZ pri službi za notranje prihodke. Po definiciji je 501 (c) (3) javna skupina, ki je organizirana v imenu in zajema vsaj tretjino podpore splošne javnosti - prek podjetij, dobrodelnih organizacij, posameznikov in javnih fundacij. Cerkev bi spadala v to kategorijo, kot tudi izobraževalna ustanova ali banka hrane. IRS uveljavlja strogo pravilo, da zaslužek 501 (c) (3) ne sme koristiti enemu članu, častniku ali direktorju skupine. Vsako leto 501 (c) (3) poda finančni izkaz z IRS na obrazcu 990.
Lobiranje in politične kampanje
Skupina 501 (c) (3) se lahko vključuje v politiko in lobiranje, vendar le kot omejen del svojih splošnih dejavnosti in namena. Poleg tega 501 (c) (3) ne sme sodelovati ali neposredno podpirati ali nasprotovati politični kandidaturi posameznika. Prav tako ne more poskušati vplivati na zakonodajo. Iz tega razloga politično zagovarjanje 501 (c) (3) pogosto to počne v obliki izobraževalnih programov, kot so televizijski dokumentarci, filmi in spletne strani, organizirane okoli tem, kot so volilne pravice, ustavna vprašanja in zadeve v zvezi s skupnostjo.
Izvzete namene
IRS pozorno preučuje namen organizacije, da sprejme odločitev o statusu 501 (c) (3). Izvzeti cilji so tisti z izobraževalnimi, literarnimi, znanstvenimi ali verskimi interesi, preprečevanje krutosti do otrok ali živali, javna varnost ali gradnja javnih objektov ali spodbujanje amaterskih športov. Pravila omenjajo tudi zmanjševanje vlade, mladoletniško prestopništvo, boj proti predsodkom in zagovarjanje civilnih ali človekovih pravic.
Davčne olajšave in oprostitve
Donacija za skupino 501 (c) (3) se lahko odbije od dohodka za namene zveznih davkov, pravilo, ki koristi posameznikom in podjetjem. Da bi sprejeli odbitek, mora posameznik navesti odbitke. Mnoge države dovoljujejo tudi odbitek prispevkov za namene davka na dohodek države, dokler se skupina kvalificira kot 501 (c) (3) po zveznih pravilih. V nekaterih jurisdikcijah je lahko 501 (c) (3) oproščen prometnega davka na svoje nakupe, pa tudi na nepremičninski davek na njegovo premoženje.
