Sklad je pravna ureditev, v kateri se ena oseba, skrbnik, strinja, da bo upravljala finančna sredstva v imenu druge osebe, upravičenca. Postopki za zaupanje v računovodstvu pomagajo skrbnikom natančno evidentirati operativne transakcije v skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP) in splošno sprejetimi vladnimi revizijskimi standardi (GAGAS).
Snemanje sredstva
Sredstvo je gospodarski vir, ki ga ima zaupanje. Skrbniška sredstva so običajno povezana z naložbami, kot so premoženje, delnice in obveznice. Kratkoročno sredstvo je vir, ki ga skrbnik namerava uporabiti v 12 mesecih ali manj in se lahko šteje za terjatve ali denar.
Dolgoročno sredstvo je vir, ki ga skrbnik namerava uporabljati več kot eno leto, kot so zemljišča in dolgoročne naložbe. Skrbnik skrbništva obremeni račun sredstev, da bi povečal svoj znesek in ga bremenil, da bi zmanjšal stanje na računu.
Snemanje odgovornosti
Vodja računovodstva za upravljanje evidenc evidentira obveznosti po trenutnih vrednostih. Obveznost je dolg, ki ga mora poplačati sklad, ko je zapadel. Dolg zaupanja je lahko tudi finančna obljuba, razen posojila, ki jo mora skrbnik pravočasno spoštovati.
Primeri skrbniških obveznosti vključujejo kratkoročne dolgove, kot so obveznosti do dobaviteljev, zapadle davke in dolgoročne dolgove, kot so obveznosti za obveznosti in obveznosti za odloženi davek. Skrbnik knjigovodja knjiži račun obveznosti za povečanje njegovega zneska in ga bremeni, da zmanjša stanje na računu.
Poraba stroškov
Odhodek je strošek ali izguba, ki ga prevzame skrbnik pri upravljanju naložbenih sredstev. Primeri stroškov za zaupanje vključujejo plače, davke, najemnino, komunalne storitve in pisarniške potrebščine. Ustrezno evidentiranje skrbniških stroškov je pomembno za preprečitev pomembnih izgub pri poslovanju, ki so posledica goljufij, napak in tehnoloških napak.
Računovodja zaupanja bremeni račun za odhodke, da poveča svoj znesek in ga pripiše, da zmanjša stanje na računu.
Zapis prihodkov
Združene države Amerike GAGAS in GAAP zahtevajo, da vodja računovodstva zaupanja zabeleži postavko prihodkov po tržni vrednosti. Prihodek je dohodek, ki ga kratkoročno in dolgoročno ustvarjajo skrbniška sredstva. Primeri postavk prihodkov vključujejo prihodke od obresti, kratkoročne dobičke iz naložb, dolgoročne dobičke iz trgovanja in zaslužene provizije. Zaupanje knjigovodje kredite račun prihodkov za povečanje svojega zneska in ga bremenijo za zmanjšanje stanja na računu.
Poročanje o knjigi zaupanja
Skrbnik skrbništva pripravlja redna poročila ali računovodske izkaze za pomoč upravičencem in regulatorjem pri kratkoročnem in dolgoročnem ocenjevanju uspešnosti sredstev zaupanja. US GAAP, GAGAS in mednarodni standardi računovodskega poročanja zahtevajo, da skrbnik zaupanja pripravi natančna in popolna poročila o knjigah.
Te izjave vsebujejo bilanco stanja, sicer znano kot izkaz finančnega položaja, izkaz poslovnega izida, imenovan tudi P in L, ali izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov in izkaz lastniškega kapitala upravičenca.
