Davčne napovedi za pravne osebe se pojavljajo v enakem formatu kot drugi finančni podatki, zaradi česar je neobveščenim bralcem težko razumeti informacije. Davčne napovedi podjetij so sestavljene iz različnih finančnih in informacijskih podatkov. Razumevanje davčne napovedi vam pomaga oceniti finančno stanje družbe, poleg njene velikosti, pripadnosti in lastništva.
Postavke, ki jih boste potrebovali
-
IRS obrazec 1120 davčne napovedi
-
Navodila IRS iz 1120
Preglejte informacije v obrazcu za prijavo davka na dohodek iz obrazca 1120 in se seznanite z ustreznimi informacijami o družbi. Zgornji informativni del na prvi strani obrazca 1120 vsebuje povzetek osnovnih informacij o korporaciji. Preostali del prve strani do vrstice 31 je enakovreden dobičku ali izgubi ali izkazu poslovnega izida. Te podatke boste obravnavali po pregledu preostalih oddelkov z informacijami.
Poiščite razpored K tako, da se obrnete na tretjo stran obrazca 1120. Seznam K prikazuje druge informacije, vključno z računovodsko metodo, ki močno vplivajo na rezultate računovodskih izkazov. Srednji del urnika K obravnava šifre poslovnih dejavnosti ter kontrolne in pripadajoče skupine. V vprašanjih 6 do 13 razporeda K IRS dajejo dodatne informacije o poročanju, ki se uporabljajo za določanje dodatnih zahtev za poročanje.
Premaknite se na prvo stran obrazca 1120 in preglejte razdelek o dohodkih, ki je v vrsticah od 1 do 11. Razdelek dohodka vključuje bruto dohodek, zmanjšan za vračila in nadomestila. Bruto dohodek je primarni vir dohodka družbe. Nabavna vrednost prodanega blaga sledi bruto dohodku in je cena vseh proizvodov, pridobljenih in prodanih v obračunskem obdobju. Neto bruto dohodek, zmanjšan za stroške prodanega blaga, je bruto dobiček. Vrstice 4 do 10 prikazujejo druge skupne prihodke, ki zagotavljajo skupni dohodek v vrstici 11.
Določite odbitke ali odhodke, ki jih ima družba. Drugi del prve strani na obrazcu 1120 vključuje prodajne, splošne in administrativne stroške ali PSA-stroške. Stroški prodajanja se neposredno nanašajo na prodajo in zajemajo prodajne plače, oglaševanje, prodajne obroke in zabavo ter zaloge. Splošni in administrativni stroški se posredno nanašajo na prodajo in zajemajo stroške, kot so najemnina, popravila in vzdrževanje, plače, ki niso namenjene prodaji, obresti in amortizacija. Stroški, ki niso uvrščeni v eno od kategorij v vrsticah od 12 do 25, so prikazani v izpisku, ki je v vrstici 27 skupaj z drugimi odbitki. Skupni odbitki so neto od skupnih prihodkov in imajo za posledico obdavčljivi dohodek v vrstici 30. Vrstica 31 prikazuje ustrezen celotni davek od dohodkov pravnih oseb, ki mu sledijo krediti, plačila in dolgovani zneski ali vračila. Stanja na vrstici 34 prikazujejo dolgovani znesek, stanja na vrstici 35 pa pomenijo preplačilo.
Če se obrnemo na drugo stran, vidite razpored A, ki prikazuje komponente vaše cene blaga, prikazane v 2. vrstici na prvi strani. Določite metodo poročanja o zalogi iz prikazanih informacij na dnu urnika A. Dividende in posebni odbitki poročajo kot sestavine lastniškega kapitala, ne kot odbitke od dohodka. Razpored E je podrobnost o plačani pisarniški odškodnini, ki je povzeta na prvi strani obrazca 1120 v vrstici 12. Služba za davek od dohodka od podjetij zahteva, da te informacije sporočijo. Seznam J vsebuje podrobnosti o izračunu davka od dohodka za družbo.
Preglejte bilanco stanja predhodnega in tekočega leta družbe v tabeli L, ki je sestavljena iz sredstev, obveznosti in kapitala. Tabela L se začne s kratkoročnimi sredstvi, vključno z denarnimi sredstvi in terjatvami, ter napreduje v manj likvidna sredstva, pri čemer se konča s fiksnimi, neopredmetenimi in drugimi sredstvi. Obveznosti se pojavljajo v vrstnem redu zapadlosti in vključujejo obveznosti do dobaviteljev, druge kratkoročne obveznosti in druge obveznosti. Kapital sledi obveznostim in vključuje osnovni kapital, dodatno vplačani kapital, zadržani dobiček in lastne delnice. Seznam M-1 uskladi napoved za odmero davka od dohodkov pravnih oseb v knjigah družbe in časovni načrt M-2 uskladi zadržani dobiček. Za dodatno pomoč pri dešifriranju podatkov o napovedi za odmero davka od dohodkov pravnih oseb se obrnite na lokalnega vpisanega agenta in davčnega strokovnjaka, ki ima dovoljenje ministrstva za finance.
Nasveti
-
Pred pregledovanjem izkaza poslovnega izida ali podatkov o bilanci stanja vedno preglejte računovodsko metodo
Prepričajte se, da berete obrazec 1120; Obstaja tudi več drugih obrazcev za obračun davka od dobička pravnih oseb.
Opozorilo
Celotna sredstva, manjša od $ 250.000 na strani 1, omogočajo podjetju, da ne poroča urnika L ali bilance stanja ali razporeda M-1 na strani 5.
Davčno in finančno računovodstvo nista enaka; morda boste ugotovili neskladja med davčno napovedjo podjetja in knjigami družbe.
