V skladu s strokovnimi standardi morajo revizorji načrtovati revizije z ustrezno strokovno oskrbo. To vključuje razumevanje poslovnih procesov, ciljev in tveganj naročnika revizije. Običajno orodje, ki se uporablja pri načrtovanju revizije, je kontrolni seznam pred revizijo ali vprašalnik. Kontrolni seznam ima lahko veliko uporab, vključno z zbiranjem predhodnih informacij za obseg revizije, določanjem ključnih poslovnih tveganj, določanjem področij za več pozornosti revizorjev in obveščanjem stranke o potrebah po podatkih.
Zbiranje podatkov o strankah
Kontrolni seznami za predhodno revizijo se pogosto uporabljajo za zbiranje pomembnih informacij od naročnika revizije v fazi načrtovanja revizije. Na primer, pri reviziji računovodskih izkazov lahko revizor pošlje kontrolni seznam, ki zahteva določene informacije, kot so bančni izpiski, najemne pogodbe in zavarovalne police za določeno časovno obdobje. Stranki lahko pošljete tudi vprašalnik, da zbere ključne informacije o poslovnih ciljih in tveganjih. Revizor lahko to znanje uporabi za usmerjanje in določanje prednostnih nalog na področju revizije.
Revizijske informacijske komunikacije
Kontrolni seznam pred revizijo se lahko uporabi tudi kot orodje za zagotavljanje pomembnih informacij naročniku revizije. Sporočilo lahko na primer objavi datum in trajanje prihajajoče revizije, področje predhodnih revizij in cilje ter zahteve revizije, kot so potrebe po nastanitvi pisarniških prostorov in dostop do podatkov. To obvestilo je mogoče združiti s predhodnimi zahtevki za informacije. Informacije se lahko posredujejo revizorju med načrtovanjem ali se dajo na voljo revizorju na lokaciji revizije.
Zbiranje notranjih informacij
Kontrolni seznam za predhodno revizijo lahko deluje tudi kot notranji dokument za revizijsko skupino, da se zagotovi zbiranje ključnih informacij. Na primer, kontrolni seznam lahko zahteva, da revizor interno ustvari določena poročila in meritve, kot so računovodski izkazi in ključne meritve uspešnosti. Zbiranje teh informacij neodvisno od naročnika revizije daje večjo verodostojnost njegovi natančnosti. Prav tako lahko revizor zbere informacije iz virov tretjih oseb, kot so dobavitelji, upniki in stranke, ki uporabljajo pristop kontrolnega seznama.
Notranje zagotavljanje kakovosti
Drugi namen kontrolnega seznama za predhodno revizijo je zagotoviti, da se upoštevajo smernice in prakse notranje revizije. Na primer, kontrolni seznam lahko vključuje postavke, kot so zahtevani podatki, poročila ali analize za vsako revizijo ali odobritev revizijskih ciljev, področje uporabe in preskusni postopki pri vodenju revizije. Drugi elementi kontrolnega seznama lahko vključujejo komuniciranje strank revizije in preverjanje ureditve potovanj revizorjev, dokumentacija s kontrolnimi seznami pa lahko zunanjim strankam zagotovi verodostojne dokaze, da je postopek načrtovanja revizij sledil določenim standardom.
