Analiza bilance podjetja bo analitiku pomagala razumeti, v kakšnem finančnem položaju je podjetje in kakšna sredstva ima družba. Ena od meril finančnega zdravja podjetja je obratni kapital - ali koliko denarja ima podjetje pri vsakodnevnem poslovanju. En račun v obratnem kapitalu na strani obveznosti je prekoračitev bančnega računa, ki zagotavlja nujna sredstva, če bančni račun podjetja ne more pokriti stroškov.
Obratni kapital
Najenostavnejši način določanja obratnega kapitala je odštetje tekočih obveznosti iz kratkoročnih sredstev. Obratni kapital je premoženje podjetja, ki je vključeno v vsakodnevno poslovanje podjetja. Da bi našli natančnejšo sliko obratnega kapitala, analitik odšteje presežek denarnih sredstev iz tekočih sredstev podjetja. Presežek denarnih sredstev je denar v bilanci stanja družbe, ki ni potreben za poslovanje podjetja.
Bančno prekoračitev
Prekoračitev na bančnem računu je storitev, ki jo zagotavlja banka, ki daje podjetju dostop do gotovine, če zmanjka denarja na računu podjetja. To je uporabno, če podjetje v svojih knjigah ne hrani veliko denarja. To ustvari rezervni načrt za nujne primere, če podjetje izgubi svoj denar. Plačila se bodo nadaljevala z obdelavo, tudi če bo bančno stanje pod ničlo in bo podjetje lahko še naprej nemoteno delovalo. To bo podjetju omogočilo dodaten dan ali dva, da bi našla denar, da bi vrnila banko.
Odnos
Če bančni račun podjetja preide v prekoračitev, poveča sredstva in obveznosti družbe in ohrani bilanco stanja. Znesek, ki ga račun predstavlja prekoračitev, se doda obratnim sredstvom družbe in se doda v račun tekočih obveznosti družbe kot prekoračitve na bančnih računih. Obratni kapital se ne spremeni, ker se na vsako stran enačbe doda enak znesek. Zato prekoračitev bančnega računa ne vpliva na obratni kapital podjetja.
Primer
Podjetje nima nič denarnih sredstev v bilanci stanja in kratkoročnih sredstev v višini 1 milijona USD. Kratkoročne obveznosti znašajo 500.000 USD. Obratni kapital je enako kratkoročnim sredstvom v višini 1 milijona dolarjev, minus kratkoročne obveznosti v višini 500.000 dolarjev za skupno 500.000 dolarjev. Podjetje je prekoračilo svoj bančni račun za 50.000 USD. Nova kratkoročna sredstva znašajo 1 milijon dolarjev plus 50.000 dolarjev za skupno 1,05 milijona dolarjev, kratkoročne obveznosti pa znašajo 500 000 dolarjev plus 50 000 dolarjev za skupno 550 000 dolarjev. Novi obratni kapital znaša 1,05 milijona dolarjev minus 550.000 dolarjev za 500.000 dolarjev.
