Družba z omejeno odgovornostjo (LLC) je posebna vrsta poslovnega združenja, ki deli značilnosti družb C in partnerstva. Podobno kot družba C imajo tudi lastniki družbe LLC omejeno odgovornost v smislu dolžniških in pravnih obveznosti. Kot partnerstvo imajo tudi lastniki LLC-a prehodno obdavčitev. Ker so dobički in osebni dohodki podjetij obdavčeni drugače, je za lastnike LLC pomembno razlikovati med zadržanim dobičkom in rednim prihodkom.
Prehodno obdavčenje
Pomembna prednost poslovnega formata LLC je v tem, da se ta pravna struktura izogiba dvojnemu obdavčevanju. V korporaciji se dohodek obdavči na ravni podjetja in nato na ravni delničarjev. V LLC-u pa se dohodek obdavči samo enkrat, ko preide na lastnike LLC in se obravnava kot običajni dohodek.
Redni davek na dohodek
Zakonik o notranjih prihodkih ima različne davčne stopnje za različne vrste prihodkov. Trenutno je najvišja davčna stopnja za individualni dohodek 35 odstotkov. To je najvišja stopnja, ki bi jo lastnik LLC plačal za dohodek, ki ga je ustvarila ta družba. Za visoko dobičkonosno podjetje je verjetno, da bo znaten delež, če ne večina dohodkov lastnikov, obdavčen po tej stopnji.
Obdavčitev podjetij
Medtem ko se podjetja C srečujejo z dvojnim obdavčenjem, prvi krog davkov temelji na stopnji davka od dobička pravnih oseb v višini 15 odstotkov. To je bistveno nižje od 35-odstotne najvišje davčne stopnje za posamezne davke na dohodek.Zato bi imeli LLC, če bi se nekateri njihovi zaslužki obravnavali kot dobiček podjetij, ne pa kot dohodek posameznika.
Obrazec 8832
Na splošno se dohodek LLC obravnava kot osebni dohodek za lastnike. Vendar pa lahko obstajajo primeri, ko želi LLC obdržati nekaj prihodkov za poznejše leto, da bi na primer prihranil za velik nakup. V tem primeru lahko družba LLC ta zadržani dobiček obravnava kot dobiček podjetij in ne kot osebni dobiček. Da bi to storili, mora LLC vložiti obrazec 8832 s službo za notranje prihodke, v kateri navaja svojo namero, da se zadržani dobiček obdavči po korporativni obrestni meri.
