Notranja davčna služba meni, da so cerkve in ministrstva dve različni vrsti organizacij, čeprav morata oba spoštovati iste predpise, da ohranita status davčne oprostitve. Vendar pa je, kako pridobijo ta status, precej drugačna.
Kvalificiran za status oproščenega davka
Da bi bili upravičeni do statusa oproščenega davka po oddelku 501 (c) (3) zakonika o notranjih dohodkih, pregledajte poslovanje svoje skupine in se prepričajte, da ustreza standardnim merilom oddelka za dobrodelne organizacije. Organizirana mora biti in delovati izključno za verske, izobraževalne ali druge dobrodelne namene, morebitni neto zaslužki pa ne smejo biti razdeljeni v korist nobene fizične osebe ali delničarja. Poleg tega organizacija ne more usmerjati znatnega dela svoje dejavnosti, da bi vplivala na zakonodajo ali posegala v politične kampanje.
Cerkve se ne smejo uporabljati
IRS domneva, da cerkve že izpolnjujejo pogoje za status oproščene davka, tako da jim ni treba zaprositi za oznako 501 (c) (3). V glosarskem delu IRS Davčni priročnik za cerkve in verske organizacije (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) zvezna agencija ugotavlja, da „ne poskuša oceniti vsebina katerekoli doktrine, ki jo zahteva določena organizacija, je verska, pod pogojem, da so bila določena prepričanja iskrena. “IRS predpostavlja tudi, da je" integrirana pomožna cerkev "ali organizacija, ki je povezana s cerkvijo ali konvencijo ali združenjem cerkva, oproščena kvalifikacij, oproščenih davkov. Cerkve pa lahko zaprosijo za 501 (c) (3), da zagotovijo sodelujočim, da so njihove donacije odbitne.
Neprofitna ministrstva se morajo prijaviti
Dobrodelna ministrstva, ki običajno ne opravljajo bogoslužnih storitev in delujejo ločeno od cerkvene organizacije, morajo vložiti zahtevek za davčno oprostitev. Hranilne banke, zavetišča za brezdomce, narodne kuhinje in druga ministrstva, ki izvajajo dobrodelna dela, bi bila upravičena do davčnih oprostitev, če izpolnjujejo merila IRS za dobrodelne organizacije.
Organizirajte se na državni ravni
Cerkve in ministrstva se morajo organizirati na državni ravni kot neprofitne, korporacije, družbe z omejeno odgovornostjo ali skladi, ali pa kot neinkorporirano združenje, preden zaprosijo za status 501 (c) (3). Predpisi se razlikujejo od države do države, toda dobrodelna skupina, ki se šteje za državno neprofitno organizacijo, mora v svoj organizacijski dokument vključiti posebne določbe, ki določajo njen oproščeni namen in kako se bodo sredstva razdelila za oproščene namene, če se skupina razpusti.
Vloga za oprostitev zveznega davka
Preden se prijavite za določitev 501 (c) (3), morajo tako cerkve kot ministrstva imeti zvezno identifikacijo delodajalca, ki je na voljo na spletu ali z vložitvijo obrazca SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf). /fss4.pdf). Prijava za 501 (c) 3) se lahko izvede na spletu ali s prenosom in pošiljanjem Obrazec 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Prijava-za-prepoznavanje-izjeme- Pododdelek-501 (c) (3) -od-notranjega davčnega zakonika), zahtevek za priznanje izjeme na podlagi oddelka 501 (c) (3). Ministrstvo mora vlogo predložiti v 27 mesecih od konca meseca, v katerem je nastalo. Aplikacija cerkve ne vpliva na časovni okvir. Prijavna skupina mora plačati oproščene uporabnine (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program- for-Tax-Exempt-and-Gealth-Division) več sto dolarjev z vlogo. Pristojbina je nepovratna.
Opredelite organizacijsko strukturo
Za obrazec 1023, del II, mora neprofitna organizacija opredeliti svojo organizacijsko strukturo kot družba, družba z omejeno odgovornostjo, nekorporativno združenje ali sklad. Priložite vse operativne pogodbe ali sporazume o zaupanju ali podzakonske predpise, ki urejajo skupino in prikazuje, kako so izbrani uradniki ali skrbniki. V delu III navedite lokacijo dobrodelne "namenske klavzule" skupine po strani, členu in odstavku v statutu ali sporazumu o delovanju.
Priložite opis dejavnosti skupine
Za IV. Del priložite ali naložite poseben list z obrazcem, ki daje pripoved o preteklih, sedanjih in načrtovanih dejavnostih skupine. Skupina lahko vključuje tudi brošure, glasila ali druge materiale, ki podpirajo pripoved o dobrodelnih dejavnostih in namenu.
Opredelite imena in plače uradnikov in najboljših zaposlenih
V del V obrazca vnesite imena častnikov, direktorjev ali skrbnikov skupine skupaj z morebitnim nadomestilom, ki ga vsak prejme, če sploh obstaja. Vključite tudi imena in odškodnine za pet najvišje plačanih zaposlenih in pet najvišje plačanih neodvisnih izvajalcev, če bodo zaposleni ali izvajalci prejeli več kot 50.000 USD. Priložite seznam, ki prikazuje kvalifikacije, povprečne ure dela in dolžnosti. Določite tudi zaposlene ali izvajalce, ki imajo med seboj družinske ali poslovne odnose.
Navedite podrobnosti o zbiranju sredstev in prihodkih
IRS zahteva tudi posebne informacije o zbiranju sredstev, vrstah prispevkov, povezavah in vrstah dejavnosti, povezanih z zbiranjem sredstev. Navedite tudi podrobnosti o vsakem razdeljevanju blaga, storitev ali sredstev posameznikom ali skupinam, ki so del dobrodelnega dela organizacije. Vključite izjavo o prihodkih in odhodkih za tekoče davčno leto in do treh predhodnih davčnih let, če je skupina obstajala tako dolgo.
