Neprofitne organizacije obstajajo v mnogih oblikah. Nekatere so verske organizacije, druge so dobrodelne. Skupine za podporo in druge socialne organizacije so lahko organizirane tudi kot neprofitne organizacije. Ne glede na to, kaj podjetje ali organizacija počne, je ključni vidik, da ne deluje za ustvarjanje dobička. Večina, če ne vsi, dohodka organizacije, gre nazaj za financiranje svojega dobrodelnega dela ali drugih ključnih ciljev.
Kaj mnogi ljudje ne zavedajo, da je oblikovanje neprofitno podjetje ni dovolj, da zaslužijo oprostitev zveznih davkov. Obstajajo posebna merila, ki jih mora podjetje izpolniti, da bi pridobilo davčno oprostitev, in če se njene prakse spremenijo, se lahko ta oprostitev odvzame. Morda je še pomembneje, da obstaja več vrst izjem, ki se izdajajo na podlagi tega, kaj podjetje ali organizacija počne in kako je strukturirano. Medtem ko je status neprofitne organizacije 501 (c) (3) najbolj poznan status izjeme za večino ljudi, obstajajo tudi druge možnosti, ki jih lahko opravi tudi podjetje. Ena od teh je 501 (c) (6), ki se razlikuje od pogostejših 501 (c) (3) na nekaj ključnih načinov.
Kaj je neprofitno podjetje?
Da bi razumeli razlike med organizacijami 501 (c) (3) in organizacijami 501 (c) (6), je dobro najprej dobiti idejo o tem, kaj je organizacija neprofitna. Reči, da je to podjetje ali organizacija, ki ne želi ustvariti dobička, je malo za konkretno opredelitev, še posebej, ker davčna zakonodaja priznava 29 različnih vrst neprofitnih organizacij in Nacionalna taksonomija oproščenih subjektov priznava več kot 600 podkategorij neprofitnih organizacij, ki izpolnjujejo pogoje za 501 (c) (3).
Vse te kategorije imajo eno bistveno skupino, čeprav: Podjetja ali organizacije, ki sodijo v te kategorije, obstajajo za zagovarjanje in spodbujanje posebnega razloga za javno korist. To je lahko vera (zlasti tista z močnim dobrodelnim poudarkom), družbeni vzrok, kot je boj proti brezdomstvu ali zagotavljanje zdravstvene oskrbe tistim, ki jo potrebujejo, spodbujanje znanstvenih raziskav ali več tisoč drugih vzrokov, ki si prizadevajo obogatiti javno. To je razlog, da neprofitne organizacije sploh izpolnjujejo pogoje za davčno oprostitev; vlada meni, da je socialna obogatitev in pomoč, ki jo zagotavljata, vredna več, kot bi jih davčna služba pobirala.
Razumevanje 501 (c) (3) Status
Status izvzetja 501 (c) (3) dobi svoje ime iz svoje lokacije v Zakoniku o notranjih prihodkih, ki je tretji pododstavek točke C v razdelku 501. Ta oddelek določa pravila za oprostitev plačila davka za izbrane vrste podjetij, ki delujejo kot dobrodelne organizacije organizacij.
V skladu z oddelkom 501 (c) (3) mora biti dejavnost, oproščena davka, tista, ki deluje za namene dobrodelnih, verskih, izobraževalnih, znanstvenih ali literarnih akcij ali ki opravljajo testiranje za javno varnost. Organizacije, ki spodbujajo nacionalno ali mednarodno tekmovanje v amaterskih športih ali delo za preprečevanje krutosti do otrok ali živali, se lahko prav tako uvrstijo pod davčno številko. Kvalificirana podjetja, ki spadajo v eno od teh kategorij, lahko pridobijo oprostitev davka od 501 (c) (3), kar ne samo, da zadevno podjetje zadrži plačilo zveznega davka na dohodek (in pogosto tudi državnih in lokalnih davkov), temveč daje tudi donacije davčni zavezanci za davek od dohodkov pravnih oseb za tiste, ki dajo donacije.
Vendar pa imajo podjetja in organizacije, ki so priznane kot dobrodelne organizacije 501 (c) (3), nekatere omejitve glede njih. Ne smejo biti politično aktivne, kar pomeni, da ne morejo prispevati političnih prispevkov ali podpore. Tudi pomemben del neprofitnih dejavnosti ne sme vključevati lobiranja za sprejetje zakonov.Prav tako ne morejo delovati na tak način, da bi ustvarjale korist ali dobiček za zasebne interese. Poleg tega neprofitne organizacije ne morejo plačati delničarjem ali drugim posameznikom v zameno za donacije ali naložbe. Če kršite katero od teh pravil, lahko izgubite status 501 (c) (3).
Primerjava s stanjem 501 (c) (6)
Če so organizacije 501 (c) (3) tisto, kar večina ljudi tradicionalno misli kot "neprofitne organizacije", kakšne so potem organizacije 501 (c) (6)? Za razliko od oprostitev 501 (c) (3), je status 501 (c) (6) rezerviran za podjetja in organizacije, ki se po opredelitvi pojma v davčnem zakoniku štejejo za "poslovne lige". To vključuje gospodarske zbornice, obrtne zbornice, odbore za nepremičnine in športne ekipe, kot so poklicne nogometne lige, ki delujejo kot neprofitne organizacije (v nasprotju z ekipami, ki delujejo za dobiček, kot so tiste v Nacionalni nogometni ligi). Status 501 (c) (6) je enak kot pri 501 (c) (3), zlasti glede tega, kako organizacija ne more delovati, da bi ustvarila dobiček za delničarje ali zasebna podjetja.
Ena točka, ki se med obema razlikuje, zadeva politično ukrepanje. Medtem ko so organizacije 501 (c) (3) zelo omejene, kaj lahko storijo politično, je IRS bolj prizanesljiva, saj so organizacije 501 (c) (6) politične narave. Ker poslovne lige obstajajo, da bi zadostile potrebam podjetij na določenem območju ali določeni vrsti, IRS priznava, da je lahko lobiranje za pravne spremembe ena od metod, ki služijo tem potrebam. Organizacije s statusom 501 (c) (6) ne bodo samodejno izgubile statusa izvzetja za politično dejavnost, povezano z lobiranjem v imenu podjetij, ki jih zastopajo. Vendar je to edina politična dejavnost, ki je dovoljena, in organizacija lahko še vedno obvešča svoje člane o svojih dejavnostih in kolikšen odstotek vseh pristojbin ali članarin je šel v to politično dejavnost. Nekateri davki se lahko zaračunajo za denar, ki se porabi za stroške lobiranja, če organizacija ne obvesti svojih članov.
Obstaja tudi ena druga velika razlika med 501 (c) (3) podjetji in 501 (c) (6) skupinami. Medtem ko so donacije za organizacije 501 (c) (3) davčno priznane v večini primerov, donacije za organizacije 501 (c) (6) niso. Veliko sredstev, ki se uporabljajo pri delovanju teh organizacij, izvirajo iz članarin ali drugih pristojbin, zato to na splošno ni glavna skrb.
Kateri status je najboljši za vaše podjetje?
Kot lahko vidite, obstajajo koristi za status 501 (c) (3) in status 501 (c) (6). Podjetje s statusom 501 (c) (3) uživa ugodnosti davčne oprostitve, zbiranje sredstev pa je lahko lažje, saj se donacije lahko odbijejo tudi od davkov donatorjev. Tudi vrednost doniranega blaga se lahko odšteje, dokler je na voljo potrdilo o približni vrednosti predmetov, če IRS izpodbija donacije. Za javne dobrodelne organizacije in druge neprofitne organizacije, ki služijo skupnosti, v kateri obstajajo, je cilj poskusiti in doseči status 501 (c) (3).
Za podjetja, ki služijo podjetjem v svoji skupnosti ali ki predstavljajo celoten razred podjetij, pa ni smiselno poskusiti za status 501 (c) (3). Namesto tega status 501 (c) (6) zagotavlja veliko enakih koristi, hkrati pa omogoča, da je družba politično dejavna v imenu svojih članov. Donacije za podjetja niso odbitne, vendar pa ta podjetja prejmejo tudi precej manj donacij kot javne dobrodelne organizacije, tako da to ne bi smela biti točka, ki bi odločila, da se odloči za nepridobitni status.
Ne glede na vrsto neprofitnega statusa, za katero se vaše podjetje kvalificira, je bistvenega pomena, da si vzamete čas, da spoznate postopek prijave, ker neprofitnega statusa ni vedno lahko dobiti. Prav tako morate spoznati zahteve za poročanje o določeni vrsti neprofitnega statusa, za katero se prijavite, in o pravilih, ki jih morate upoštevati, da bo stanje aktivno. Manjkajoča poročila ali delovanje zunaj pravil lahko povzročijo, da IRS prekliče neprofitno stanje vašega podjetja in lahko zahteva veliko dela, da se ponovno vzpostavi, ko se izgubi.
