Družbena odgovornost podjetij je več kot le buzzword. Mnogi potrošniki sprejemajo odločitve o nakupu, vsaj delno glede na to, ali so podjetja, s katerimi delajo, družbeno odgovorna. Ne glede na to, ali ste lastnik podjetja in razmišljate o tem, da bi prispevali ali razmišljate o uvedbi lastne neprofitne organizacije, je pomembno vedeti, kakšne so možnosti za pridobitev statusa oproščenega davka.
Čeprav v skladu z ameriškim davčnim zakonikom dejansko obstaja 27 vrst neprofitnih organizacij, sta dve najpogostejši možnosti za status oproščenih davkov: organizacije 501 (c) (3) in 501 (c) (4). Za informirano odločitev je ključnega pomena, da razumete razliko med 501 (c) (3) in 501 (c) (4).
Nasveti
-
Glavne razlike med 501 (c) (3) in 501 (c) (4) so raven politične dejavnosti, v katero lahko vsaka organizacija sodeluje in ali so donacije odbitne.
Kaj je neprofitna organizacija 501 (c) (3)?
Ko pomislite na neprofitno organizacijo, verjetno razmišljate o 501 (c) (3). Habitat for Humanity in Ameriški Rdeči križ sta dva primera velikih, znanih organizacij 501 (c) (3). Te organizacije se imenujejo tudi dobrodelne organizacije.
501 (c) (3) mora služiti posebnemu namenu, kot je določeno v davčni kodi IRS. Lahko je dobrodelna, verska, znanstvena, literarna, izobraževalna, ki spodbuja amaterska športna tekmovanja ali tista, ki preprečuje krutost do otrok ali živali. Organizacija mora biti tudi ustrezno vključena. Lahko je korporacija, nekorporativno združenje ali sklad. Samostojni podjetniki, partnerstva in posamezniki se ne morejo uvrstiti med 501 (c) (3).
Kaj izpolnjuje pogoje za status 501 (c) (3)? Organizacije, ki izpolnjujejo pogoje, lahko vključujejo cerkve, mošeje, šole, dobrodelne bolnišnice, domove za ostarele, organizacije diplomantov in združenja staršev in učiteljev. Nadalje so opredeljene kot javna dobrodelnost ali kot zasebna ustanova in morajo izpolnjevati posebne zahteve. Zahteve vključujejo delovanje samo za oproščene namene, ki ne delujejo v korist kakršnih koli zasebnih interesov ali posameznikov ter zmanjšujejo politične in lobistične dejavnosti.
501 (c) (3) lahko sodeluje le pri splošnem izobraževanju volivcev, ki je neposredno povezano z njegovim namenom. Ko se ta vrsta neprofitne organizacije vključi v izobraževanje volivcev, mora predstavljati vsa stališča. 501 (c) (3) lahko sodeluje pri omejenem lobiranju, dokler sledi pravilom nepristranskosti. Za lobiranje lahko porabi do 20 odstotkov svojega operativnega proračuna. To je tisto, kar loči 501 (c) (3) proti 501 (c) (4).
Katere so prednosti neprofitne organizacije 501 (c) (3)?
Glavna prednost 501 (c) (3) je izvzeta iz večine zveznih, državnih in lokalnih davkov. Zagotavlja tudi določeno zaščito pred tožbami in lahko prejema nepovratna sredstva od vlade in zasebnih fundacij.
Prednost, ki ločuje 501 (c) (3) od 501 (c) (4), je zmožnost zagotavljanja davčne olajšave svojim donatorjem. Posameznik ali podjetje lahko odbije denarne prispevke, stvarne prispevke, kot so premoženje ali oprema ter kilometrine in drugi potni stroški. Posebnosti za odštetje teh prispevkov se razlikujejo glede na organiziranost podjetja.
Kaj je neprofitna organizacija 501 (c) (4)?
501 (c) (4) se včasih imenuje socialna organizacija. Podobno kot pri 501 (c) (3), morajo delovati neprofitno in ne smejo koristiti nobenemu posamezniku. Združenja lastnikov in prostovoljne gasilske enote lahko delujejo kot 501 (c) (4). 501 (c) (4) je oproščen večine zveznih, državnih in lokalnih davkov. Če se ukvarja s politično dejavnostjo, pa se lahko obdavči bodisi z neto dohodkom naložbe organizacije bodisi z zneskom, ki ga porabi za politično dejavnost, kar je nižje.
Pri 501 (c) (4) je politična dejavnost dovoljena z nekaterimi omejitvami. 501 (c) (4) ne more dati denarja neposredno kandidatom in mora se nanašati na namen neprofitne organizacije. Tehnično tudi ne more biti edini razlog, da organizacija obstaja. Tudi 501 (c) (4) lahko sodeluje pri lobiranju za uresničevanje svojega cilja.
Organizacije 501 (c) (4) so postale veliko pogostejše od odločitve Vrhovnega sodišča "Združene državljane" leta 2010. Odločitev "Združeni državljani" je omogočila skupinam s statusom 501 (c) (4), da se vključijo v politične dejavnosti, Po odločitvi pa se je število prošenj več kot podvojilo, je zapisal Washington Post.
Katere so prednosti neprofitne organizacije 501 (c) (4)?
Čeprav prispevki k 501 (c) (4) niso davčno priznani, so lahko podjetja sposobna odpisati svoje prispevke kot poslovne stroške. Druga prednost 501 (c) (4) je njena sposobnost, da se vključi v politično in lobistično dejavnost. Za politiko lahko porabijo do 50 odstotkov svojega proračuna, njihovi donatorji pa lahko ostanejo anonimni.
Če podarite drugim političnim organizacijam, kot je Super PAC, morate vašo donacijo razkriti. Donacije za 501 (c) (4) ni treba razkriti, kar se nanaša na posameznike in podjetja, ki ne želijo razkriti svoje politične usmeritve.
Kakšna je razlika med 501 (c) (3) in 501 (c) (4)?
Obstajata dve primarni razliki med 501 (c) (3) in 501 (c) (4). V 501 (c) (3) je politična dejavnost omejena in mora biti nepristranska. Povezan mora biti z namenom organizacije in ne more obsegati več kot 20 odstotkov proračuna organizacije.
Z 501 (c) (4) je politična dejavnost in lobiranje veliko manj omejena. Lahko lobirajo za posebne kandidate, ki uresničujejo cilje svoje organizacije, dokler ne dajo denarja temu kandidatu. Lahko porabijo do 50 odstotkov svojega proračuna za lobiranje in druge politične dejavnosti.
Druga razlika je v sposobnosti odbitka prispevkov od davkov. Tisti, ki dajo denar 501 (c) (3), lahko odbijejo svoje prispevke za svoje davke. Donacije za 501 (c) (4) niso davčne olajšave, čeprav lahko podjetje odbitke odšteje kot poslovni odhodek.
Odločitev med 501 (c) (3) in 501 (c) (4) za vašo organizacijo
Če vaša organizacija izpolnjuje vse druge zahteve za neprofitno organizacijo, vključno z neuporabo v interesu določenega posameznika, potem je vprašanje, ali želite pridobiti status 501 (c) (3) ali 501 (c) (4), odvisno od tega, ali ciljih, namenu in ravni politične dejavnosti vaše organizacije. Če je politična dejavnost in lobiranje sorazmerno majhen del proračuna in ciljev vaše organizacije, boste morda želeli nadaljevati 501 (c) (3). Če sta lobiranje in politična dejavnost pomembna za vas in vašo organizacijo in pričakujete, da boste za te dejavnosti porabili več kot 20 odstotkov svojega proračuna, bi morali organizirati kot 501 (c) (4) ali kot drugi status 501 (c).
Kako se kvalificirati kot neprofitna organizacija 501 (c) (3)
Vsaka država ureja, kako organizacija izpolnjuje pogoje za neprofitni status. Prvi korak pri kvalificiranju za status 501 (c) (3) je torej učenje zakonov za kvalifikacijo kot neprofitna organizacija v vaši državi. V večini držav je prvi korak pri zagonu 501 (c) (3) izbrati ime podjetja. Tako kot pri vsakem poslu mora biti ime edinstveno in ga ne uporablja nobeno drugo podjetje ali organizacija.
Naslednji korak je imenovanje upravnega odbora. Odbori imajo običajno vsaj tri člane, vendar ima vaša država posebne zahteve. Vaš odbor bo moral razviti podzakonske predpise za vašo organizacijo. Pravilniki običajno vključujejo namen vaše organizacije, kako je vaš odbor izvoljen in kako odbor sprejema odločitve, kdo so uradniki v vaši organizaciji in vloga vsakega uradnika. Če ima vaša organizacija člane, lahko podzakonski predpisi vključujejo tudi pravila in predpise glede članstva.
Če še niste, se morate odločiti tudi za ustrezno strukturo vaše organizacije. Neprofitne organizacije so lahko zaupanje, korporacija ali združenje. Ko veste, katera struktura je najboljša za vas, boste morali vložiti dokumentacijo o vključitvi. Ta dokumentacija se razlikuje glede na državo in običajno zahteva plačilo pristojbine za prijavo z vašo državo.
Ko ste vključeni, morate od IRS pridobiti identifikacijsko številko delodajalca. S svojo državo boste morda morali izpolniti tudi letni obrazec za prijavo. Na primer, California zahteva obrazec CT-1, ki ga je treba vložiti vsako leto. Obstajajo lahko tudi druge oblike, ki jih zahteva tudi vaša država.
Ko ste izpolnili svoje neprofitne zahteve, ste pripravljeni zaprositi za svojo zvezno davčno oprostitev. Če vaša organizacija prinese manj kot 50.000 dolarjev na leto, lahko vložite obrazec 1023-EZ. V nasprotnem primeru bo vaša organizacija morala izpolniti obrazec 1023.
Obrazec 1023 je obsežen. Zahteva informacije o strukturi vaše organizacije, o tem, kako so kompenzirani uradniki in drugi zaposleni, kdo bo imel koristi od vaše organizacije in vaš dejanski ali načrtovani prihodek. Prav tako boste morali podrobno opisati dejavnosti vaše organizacije, vključno s tem, kakšne so dejavnosti, kdaj in kje potekajo dejavnosti vaše organizacije in kako se financirajo vaše dejavnosti.
Ko je obrazec izpolnjen, lahko obrazec pošljete v IRS. Pristojbina za prijavo za obrazec 1023 je do 850 $, odvisno od velikosti vaše organizacije in lahko IRS vzame vsaj tri mesece za obdelavo obrazca. Vaša država lahko zahteva tudi, da vložite obrazec za oprostitev davka. V Kaliforniji morate na primer vložiti obrazec 3500A pri davčni upravi franšize v Kaliforniji.
Kako se kvalificirati kot 501 (c) (4)
Številni koraki, ki so vključeni v tvorbo 501 (c) (4), so enaki kot koraki pri tvorbi 501 (c) (3). Izbrati morate ustrezno ime, imenovati upravni odbor, sestaviti statut in se odločiti o pravni strukturi. V skladu s pravili vaše države se boste morali kvalificirati za neprofitni status.
Ko ste upravičeni do neprofitne organizacije, lahko delate na 501 (c) (4) zahtevi za vložitev. Primarni obrazec, ki ga morate izpolniti, je obrazec 8976, ki je obvestilo o nameri za delovanje v skladu z oddelkom 501 (c) (4). Obrazec mora biti izpolnjen v elektronski obliki in stane 50 USD. Zagotoviti boste morali osnovne informacije o vaši organizaciji, vključno z imenom podjetja in naslovom, vašim EIN-om, ko je bila organizacija organizirana ter vašo izjavo ali namen.
Lahko se odločite tudi za izpolnjevanje obrazca 1024-A. Ta obrazec ni potreben, vendar številne organizacije iz 501 (c) (4) izpolnijo obrazec, da bi dobile uradno priznanje kot 501 (c) (4), kar vam daje pravico do drugih ugodnosti, kot je državna davčna oprostitev in privilegije za neprofitno pošiljanje. Obrazec 1024-A zahteva, da predložite podroben opis dejavnosti vaše organizacije ter imena, naslove in naslove vseh uradnikov, direktorjev in skrbnikov vaše organizacije. Navesti morate tudi finančne informacije vaše organizacije in dokazilo o strukturi vaše organizacije, kot so statut ali sporazum o zaupanju.
Najbolj dolgotrajen del je opisni opis vaših dejavnosti. To mora vključevati vse vaše pretekle in sedanje dejavnosti ter koliko časa in denarja je bilo porabljenih za vsako dejavnost. Lahko ponudi brošure, natisnjene kopije spletnih strani in druge dokumente, ki ponazarjajo delo, ki ga opravlja vaša organizacija.
IRS ocenjuje, da bo trajalo približno 17 ur, da se izpolni obrazec 1024-A, in da bo IRS obdelal vašo prijavo bo trajal vsaj tri mesece. Prav tako boste morali vložiti obrazec 8718, uporabniško provizijo za oproščeno pisno zahtevo za ugotavljanje organizacije in uporabnino, ki znaša 600 dolarjev za večino organizacij.
