Zmeda je pogosta pri obravnavanju številnih kodeksov in predpisov o notranji davčni službi. Člen 501 (a) določa pravila za subjekte, oproščene davkov. Organizacije, ki spadajo pod to opredelitev, so nato razvrščene v 29 skupin v oddelku 501 (c), dobrodelne organizacije, verske organizacije in izobraževalne organizacije, ki spadajo pod 501 (c) (3). Skupine, kot so sindikati in politične organizacije, spadajo v druge pododdelke člena 501 (c). Z drugimi besedami, oddelek 501 (c) (3) je le ena od kategorij skupin, izvzetih iz davkov, ki jih zajema oddelek 501 (a).
Osnovni status brez davka
Podjetje z statusom oproščenega davka v skladu z oddelkom 501 (a) izpolnjuje zahteve za izjemo, kot je navedeno v Kodeksu IRS 170: Dobrodelne itd., Donacije in darila. Številni tipi poslovnih subjektov in organizacij so upravičeni do tega statusa in so opredeljeni v pododdelkih 501 (c). Posamezniki in neprofitne organizacije lahko dajo donacije, ki se lahko odbijejo od davkov, subjektom, ki izpolnjujejo status 501 (a).
Pridobitev statusa oproščenega davka zahteva najprej ustanovitev subjekta. Na primer, neprofitna organizacija mora ustanoviti družbo z ustreznim državnim sekretarjem, preden zaprosi za status oproščenega davka. Oproščeni subjekt mora vložiti letne davčne napovedi z obrazcem 8976 Obvestilo o nameri za upravljanje. Skladnost mora biti izpolnjena vsako leto, spremembe pa morajo biti ugotovljene na podlagi revizij ali prekinitev.
Določite vrsto izvzete organizacije
Kodeks IRS Oddelek 501 (c) (3) se nanaša na dobrodelne organizacije, verske in izobraževalne organizacije. Javne dobrodelne ustanove in zasebne ustanove so upravičene, čeprav večina meni, da so subjekti, ki so oproščeni davkov, javne dobrodelne organizacije. Primer javne dobrodelnosti je Susan G. Komen, ki podpira ozaveščenost o raku dojk. Primer fundacije je fundacija Bill in Melinda Gates. Razlika med tema dvema je metoda, s katero denar teče. Javna dobrodelna ustanova išče sredstva s pomočjo širokih akcij zbiranja sredstev in donacij, medtem ko je fundacija v zasebni lasti in se običajno financira iz enega vira.
Druge vrste davkov oproščenih subjektov
Oddelek 501 (c) zajema 29 pododdelkov ali organizacij, ki izpolnjujejo pogoje za status oproščenega davka. Ljudje najpogosteje prejemajo zahtevke za donacije iz subjektov 501 (c) (3), vendar se morda ne zavedajo, koliko organizacij, ki so oproščene davkov, s katerimi dejansko sodelujejo. Lokalni mestni sveti spadajo pod status izvzetja 501 (c) (3), medtem ko so sindikati, kreditne zadruge, politične organizacije vsi primeri drugih subjektov 501 (c), ki niso razvrščeni v pododdelek 501 (c) (3). Lokalna gospodarska zbornica na primer ni 501 (c) (3), ampak 501 (c) (6).
To je majhno razlikovanje, saj imata oba subjekta enak status oproščenega davka. Vendar pa obstajajo majhne razlike v zahtevah glede delovanja in načinu zbiranja in razpršitve sredstev. Na primer, lokalna gospodarska zbornica morda ne bo neposredno zbrala denarja v korist določenega poslanstva, saj zbornica običajno služi kot zagovorniška organizacija skupaj z lokalnimi mestnimi in državnimi organi za izboljšanje lokalnega poslovnega okolja.
To je v ostrem nasprotju s pravili dobrodelne organizacije, ki mora izplačati sredstva za doseganje poslanstva dobrodelne organizacije. Projekt Wounded Warriors, na primer, sprejema donirana sredstva, zmanjšuje stroške obratovanja in pomaga ranjenim bojevnikom in njihovim družinam z različnimi stopnjami oskrbe, rehabilitacije in sprememb doma.
