Računovodski izkazi upnikom zagotavljajo celovit pogled na finančno stanje podjetja. Podrobnosti, kot so dohodek, obstoječe dolžniške obveznosti, odhodki, plače, dobiček in denarni tok, so vse pomembne v celotnem poslovnem finančnem profilu. Upniki uporabljajo računovodske izkaze, da ugotovijo, ali podjetje predstavlja dobro kreditno tveganje, kot tudi njegovo zmožnost odplačevanja dolga, kot je bilo dogovorjeno.
Trenutno razmerje
Preprosto povedano, tekoče razmerje je tekoče poslovno premoženje, deljeno s tekočimi poslovnimi obveznostmi. Tok je opredeljen kot prihodnjih 12 mesecev. Sredstva vključujejo denarna sredstva, terjatve, zaloge in vnaprej plačane stroške, obveznosti pa so obveznosti, kreditne kartice in vnaprej vračunani stroški. Tekoče razmerje več kot 1,2 je na splošno sprejeto kot dobro razmerje. Upniki to razmerje uporabljajo za določitev zmožnosti podjetja za poplačilo svojega dolga v naslednjem letu.
Dolg do lastniškega kapitala
Upniki uporabljajo razmerje med dolžniškim in lastniškim kapitalom, da določijo relativni delež lastniškega kapitala in dolga, ki se uporablja za financiranje sredstev podjetja. To razmerje daje upnikom razumevanje, kako podjetje uporablja dolg in njegovo sposobnost odplačevanja dodatnih dolgov. Formula za določanje dolžniškega kapitala je celotna poslovna obveznost, deljena s kapitalom delničarja. Kako upniki ocenjujejo razmerje med dolžniškim in lastniškim kapitalom se razlikuje glede na vrsto podjetja ali panoge.
Vir odplačila posojil
Upniki analizirajo poslovne računovodske izkaze, da bi ugotovili, kako bo podjetje odplačalo posojilo ali dodatni dolg, pri čemer se denarni tok šteje za primarni vir odplačevanja dolga. Ker obstoječi denarni tok morda ne zadostuje za kritje dodatnega dolga, upniki iščejo trende rasti, enkratne stroške, ki so vplivali na denarni tok, odpravo dolga, diskrecijsko porabo in zapadle obveznosti za oceno prihodnjega denarnega toka.
Sekundarni vir odplačevanja posojil
Medtem ko se denarni tok običajno šteje za primarni vir odplačevanja posojil, morda ne bo zadostoval za kritje operativnih stroškov in dodatnih odplačil dolga. Ocenjevanje denarnega toka je lahko težavno tudi za zagonska podjetja ali širitev poslovanja. Upniki uporabljajo računovodske izkaze za določitev sekundarnih virov odplačevanja posojil, ki se imenujejo tudi zavarovanje, kot so nepremičnine v lasti podjetja, oprema, terjatve ali zaloge. V primeru, da podjetje ne more odplačati svojega dolga, lahko upnik te postavke likvidira za poravnavo dolga.
