Davkoplačevalci so na splošno upoštevali mnenje Benjamina Franklina, da sta smrt in davki edini neizogibni dogodki v življenju. Podjetja in posamezniki lahko odložijo plačila davkov z podaljšanjem roka za nakazila, prej ali slej pa morajo poravnati svoje davčne obveznosti. Računovodski računi za odložene davke, ki so odloženi in obdavčeni v podjetjih, odvisno od transakcije.
Odloženi davki
Odloženi davki izhajajo iz začasnih razlik med knjigovodsko vrednostjo sredstev in obveznosti družbe in njihovo davčno vrednostjo. Prav tako lahko izhajajo iz časovnih razlik med pripoznanjem dobičkov in izgub v računovodskih izkazih organizacije in njihovimi ustreznimi vrednostmi v davčnih obračunih. Na primer, odlog plačila davkov lahko nastane, če podjetje sprejme takšne računovodske norme kot splošno sprejeta računovodska načela (GAAP), njene vrednosti GAAP za sredstva in dolgove pa se razlikujejo od pravil, ki jih je razglasila davčna uprava.
Krediti
Krediti in bremenitve so temeljni jezik, ki ga knjigovodje uporabljajo za beleženje poslovnih transakcij. Knjigovodja knjiži račun obveznosti, da poveča svojo vrednost in bremeni račun, da zmanjša njegov znesek. Odlog plačila davka je lahko kredit - to je obveznost - če je fiskalni prihodek družbe nižji od njegovega računovodskega prihodka. V bistvu podjetje kratkoročno plačuje manj davkov na dohodek, vendar mora dolgoročno podpreti višje davke na dohodek. Ta fiskalni dolg upravljavce podjetij opozarja, koliko podjetje dejansko dolguje IRS.
Dolgovi
Korporativni knjigovodji bremenijo račun sredstev, da bi povečali svojo vrednost in kreditirali račun, da bi zmanjšali njegovo vrednost. Odložena terjatev za davek nastane, ko je fiskalni prihodek podjetja višji od njegovega računovodskega prihodka. Z drugimi besedami, podjetje kratkoročno plačuje višje davke na dohodek, vendar bo dolgoročno imelo koristi od nižjih fiskalnih obveznosti. Računovodje nakazujejo začasno razliko kot sredstvo, ker bo podjetje bodisi plačalo nižje davke bodisi prejelo povračilo od IRS.
Računovodsko poročanje in računovodstvo
V korporativnem okviru različne situacije povzročajo odložene terjatve in obveznosti za davek. Te se raztezajo od rezervacij za slabe dolgove, politik amortizacije, pravil finančnega poročanja za evidentiranje pokojninskih obveznosti in scenarijev prenosa izgube poslovanja. Računovodske družbe zabeležijo odložene davke v ustreznih odsekih bilance stanja, ne glede na to, ali so sredstva ali obveznosti. Določajo, ali so te postavke kratkoročni ali dolgoročni računi, odvisno od časovnega okvira, v katerem jih podjetje namerava uporabiti pri svojem poslovanju. Bilanca stanja je znana tudi kot izkaz finančnega položaja ali izkaza finančnega stanja.
