Medtem ko lahko podeželske banke izvajajo povsem enake funkcije kot njihovi mestni in primestni partnerji, se podeželske banke soočajo s posebnimi tveganji zaradi svojih majhnih kadrov in ker so njihovi proračuni za ohranjanje in izboljšanje nadzora lahko omejeni. Revizorji bodo revidirali podeželske banke z istimi programi, ki bi jih izvajali za katero koli drugo banko, vendar bodo posebno pozornost namenili področjem večjega tveganja.
Dvojni nadzor
Dvojni nadzor zahteva, da imata dva bančna delavca dostop do trezorja, vsak zaposleni pa ima drugačen način dostopa. Brez obeh zaposlenih se ne more odpreti trezorja. Ker podeželske banke morda nimajo ustreznega osebja, ki bi zagotovilo učinkovito dvojno kontrolo, se lahko sredstva za dostop, kot so ključi in kombinacije, delijo ali pa se lahko zaposleni pustijo sami z nezavarovanimi sredstvi. Revizorji bodo uporabili bančne ključe in kombinirane dnevnike, da zagotovijo, da imajo ključe samo pooblaščene osebe in da obstaja ustrezna varnostna kopija, če imetnik ključa ali kombinacije pokliče bolnika. Oba delavca z dvojnim nadzorom bi morala ostati prisotna, medtem ko je trezor odprt za obračun vseh transakcij.
Edini nadzor
Banke v podeželju se lahko odločijo, da se bodo zanašale na izključni nadzor nad nekaterimi sredstvi, vključno z blagajno, blagajniškimi čeki, obveznicami za varčevanje in denarnimi nakazili. Edini nadzor zahteva, da je samo en posameznik pooblaščen za dostop do sredstev pod njegovim nadzorom. Če je ta zaposleni odsoten, ne sme imeti dostopa noben drug zaposleni. Edini nadzor se lahko preda v času počitnic, vendar le po popolnem štetju sredstev in dokumentaciji o spremembi kontrole.
Revizorji bodo primerjali bolniške dni, ki so jih prejeli zaposleni z izključno nadzorno odgovornostjo, do dnevnikov, ki prikazujejo dostop do sredstev pod izključnim nadzorom. Zagotovili bodo, da nihče drug ne bo dostopal do sredstev brez dokumentirane spremembe nadzora.
Ločitev dajatev
Zaradi majhne velikosti osebja lahko zaposleni v podeželskih bankah opravlja nasprotujoče si dolžnosti, kot je priprava kreditnih ali debetnih listov in hranjenje izjav strank. Vpise je mogoče vpisati v račune strank in ne odkriti, ker stranke ne prejmejo svojih izjav. Vsaka banka mora vzdrževati matrico, ki navaja vsakega zaposlenega in sistem ter ročne dejavnosti, da dokaže, da so dolžnosti učinkovito ločene. Če banka nima matrike, jo je treba pripraviti in preveriti za učinkovito ločevanje dolžnosti.
Počitnice
Urad kontrolorja valute priporoča, da zaposleni na občutljivih položajih, kot so posojilodajalci ali osebje trezorja, med letom vzamejo najmanj dva tedna zaporednih počitnic. Banke na podeželju tega standarda morda ne bodo mogle upoštevati zaradi majhnega osebja. Če se obvezna politika počitnic ne uveljavlja, morajo revizorji identificirati in preizkusiti kompenzacijske kontrole, vključno s presenetljivim denarjem in premoženjem.
Ključavnice in alarmne kode
Spreminjanje ključavnic in kod z alarmom zagotavlja, da nepooblaščene osebe ne dostopajo do notranjosti banke. Zunanje ključavnice in alarmne kode je treba spremeniti, ko zaposleni s ključem ali kodo odpustijo, odstopijo ali odpustijo.Banke v podeželju imajo lahko omejene proračune in se odločijo, da po zaključku ne bodo spreminjale ključavnic. Revizorji bi morali razširiti svoje revizijske postopke, da bi pregledali vse zaključke osebja po vsaki reviziji, in primerjali datume odhoda z bravarskimi računi in spremembami v alarmnem sistemu.
