Denar je najpomembnejše sredstvo, ki ga organizacija - bodisi podjetje, vladna organizacija, dobrodelna ali akademska ustanova - uporablja za pospeševanje svojega operativnega programa, izvajanje nalog in postavitev temeljev za uspeh. Korporativno upravljanje vzpostavlja dobre postopke za spremljanje računovodskih evidenc, vključno z denarnimi knjigami in glavnimi knjigami.
Denarna knjiga
Denarna knjiga je dokument, v katerem računovodje podjetij - in še bolj predvsem knjigovodje in mladi računovodje - evidentirajo vse gotovinske transakcije. Mednje spadajo denar, ki prihaja iz skladov podjetij iz različnih virov, kot so stranke, bančni varčevalni računi in prodajalci - na primer s programi popustov in popustov. Odhodni denarni tokovi segajo od nakazil dobaviteljev in ponudnikov storitev do plačil in plačil davkov. Denarna knjiga je podobna blagajniški blagajni. V sodobnem gospodarstvu, v katerem je tehnologija osnovni element v računovodstvu podjetij, je ta revija bolj podobna elektronskemu skladišču likvidnostnih transakcij kot fizična, klasična knjiga.
Pomen
Knjiga o likvidnosti pomaga vodstvu podjetja pri določanju, koliko denarja ima podjetje v določenem času, pa naj bo to na koncu dneva ali tedna. S temi informacijami lahko višji vodstveni delavci zavrejo pomisleke, ki bi jih finančni komentatorji lahko imeli glede statusa likvidnosti družbe in operativnih veščin vodilnih delavcev. Na primer, družba lahko opozori na svojo izjavo o denarnih tokovih, da bi olajšala zaskrbljenost posojilodajalcev in zagotovila javnosti, da se učinkovito spopada s konkurenčnim dolgočasjem. Znan tudi kot poročilo o likvidnosti, denarni tok opisuje operativno pot podjetja in se osredotoča na denar, ki ga podjetje porabi za poslovanje, vlaganje in financiranje.
Kako deluje
Denarne transakcije potekajo skozi različne postopke, preden se končajo v poročilu o likvidnosti. Običajno knjigovodja beleži prilive in odlive denarja z obremenitvijo in knjiženjem denarnega računa. Računovodska praksa se razlikuje od bančne rabe, pri čemer debitna denarna sredstva pomenijo povečanje korporativnega denarja. Na primer, knjigovodja objavlja nakazila strankam z bremenitvijo denarnega računa in knjiženjem računa terjatev strank. Nato se vnosi gotovine vključijo v poskusno bilanco, poročilo, ki pomaga računovodskim strokovnjakom preveriti, ali so skupni krediti enaki skupnim obremenitvam. Tretji korak v procesu računovodskega poročanja vodi do razkritja denarnih sredstev v bilanci stanja podjetja, ki je znana tudi kot izkaz finančnega položaja ali izkaza finančnega stanja.
Kontrolniki gotovine
V korporativnem kontekstu vodje oddelkov sprejmejo učinkovite gotovinske politike, zlasti tiste, ki se nanašajo na spremljanje denarnih knjig, za spodbujanje natančnega poročanja in preprečevanja kraje sredstev. To je pomembno, ker primeri goljufije in zlorabe gotovine predstavljajo globoko izdajo zaupanja, in vodje oddelkov vedo, da imajo lahko takšni dogodki regulativne posledice na cesti.
