Notranje kontrole zagotavljajo raven zaupanja v finančne informacije, ki se poročajo v računovodskih izkazih. Notranje kontrole omejujejo dostop posameznega zaposlenega do manipuliranja podatkov ali napačnega prikazovanja finančnih podatkov. Notranje kontrole so kritične za računovodsko osebje, ki redno dela s finančnimi podatki podjetja. Vendar pa notranje kontrole niso varne. Politike in postopki notranjega nadzora, ki jih izvajajo podjetja, so omejeni.
Pomanjkanje usposabljanja / komunikacije
Zaposleni, ki ne razumejo namena notranjega nadzora ali ustreznega postopka, lahko omejijo učinkovitost notranjih kontrol. Poslovodstvo sporoča namen vključitve notranjih kontrol in posameznim zaposlenim dodeljuje odgovornost za usposabljanje preostalega oddelka. Če poslovodstvo napačno opredeli namen izvajanja notranjih kontrol, se zaposleni počutijo nezaupljivi, preplavljeni z dodatnim delom in najdejo priložnosti za odmik od sistema notranjih kontrol. Če vodje usposabljanja zaposlenih ne usposabljajo za uporabo novih notranjih kontrol, bodo zaposleni sami ustvarili svoje metode ali pa bodo prezrli sistem.
Dogovarjanje
Računovodsko osebje, ki se ukvarja z goljufijami, najde načine za obvladovanje trenutnih notranjih kontrol. Če dva ali več zaposlenih dela z istimi finančnimi informacijami, lahko podatke manipulirajo za lastne namene. Lahko bi zamenjali gesla, ki drug drugemu omogočajo dostop do informacij, ne da bi kdo drug pregledoval delo. Lahko ustvarijo lažne transakcije, da bi ukradli denar iz podjetja in odobrili transakcije med seboj.
Pomanjkanje podpore vodstvu
Vodstvo, ki nima podpore za nov sistem notranje kontrole, to pomanjkanje podpore sporoča svojemu osebju. Zaposleni se odzivajo na neverbalne znake vodje in omejujejo lastno podporo sistema notranjih kontrol. Ti zaposleni opravljajo minimalno raven dela, ki je potrebna za sistem notranje kontrole. Ti upravljavci pogosto omogočajo zaposlenim, da uporabljajo preglasitve upravljanja, ne da bi raziskali, zakaj je preklic potreben. Namesto tega krivijo sistem. Zaposleni lahko izkoristijo pomanjkanje preiskav njihovega vodje za uvedbo goljufivih transakcij.
