Drobni denarni sklad je majhna količina denarja, ki ga podjetje določi za skupne izdatke, kot so pisarniške potrebščine, poštnine ali stroški za gorivo. To je sklad, ki je dodeljen za plačilo stroškov, za katere družba ne napiše čeka ali nakupa na račun. Znan tudi kot »sklad za predplačila«, se dopolni natančno v znesku, ki je bil porabljen iz njega, saldo sklada pa mora biti vedno enak znesku, ki je bil določen za sklad.
Ko je ustanovljen blagajniški sklad, vpišite dnevnik. Predpostavimo, da je lokalna knjigarna ugotovila, da je treba za razne stroške hraniti 100 dolarjev gotovine. Za to transakcijo je treba zabeležiti dvovrstni vnos v dnevnik: Vrstica 1: Blagajna: Kreditna: 100,00; Vrstica 2: Gotovina: Kredit: 100,00; Kot je razvidno iz vpisa, do sedaj niso bila porabljena nobena sredstva za razne stroške.
Zabeležite knjižni dnevnik za razne stroške in dopolnite sklad za drobni denar. Predpostavimo, da z uporabo primera v 1. koraku knjigarna porabi $ 25 za plin, 12,50 USD za pisarniške potrebščine, 28 $ za obroke in 11,50 USD za poštnino. Naslednje vnose je treba vpisati pod postavko "odhodki iz nepremičnine": Vrstica 3: Stroški iz blagajniške linije 4: Plin: Plačilo: 25,00; Vrstica 5: Pisarniške potrebščine: Debit: 12,50; Vrstica 6: Prehrana: Plačilo: 28,00; Vrstica 7: Poštnina: Debitna: 11.50; Vrstica 8: Gotovina: Sredstva: 77,00; Z nakupi izčrpavate denar iz sklada. Zato se kupljeno blago, vrstica 4 do vrstice 7, obremeni, celotna porabljena količina gotovine pa se pripiše na vrstico 8. Potrdilo o stroških v tem primeru je 77 dolarjev. Zato je treba gotovino v višini $ 77 dodati v blagajni malega denarja, da se sklad dopolni.
Naredite prilagoditve za gotovino kratko in nad. Čeprav so sprejeti skrbni ukrepi za zagotavljanje notranjega upravljanja z denarnimi sredstvi, se napake pojavijo. Zlasti pri rokovanju z gotovino in spremembami znesek ni vedno enak njegovim delom. Če je 21 dolarjev znesek, ki je ostal v predalu blagajne, vendar prejemki znašajo le 77 dolarjev, se znesek, ki ostane v predalu in potrdila, poveča na 98 dolarjev; primanjkljaj v višini $ 2 iz prvega sklada v gotovini v višini 100 dolarjev se sklicuje kot gotovinski kratek čas in več. Zdaj bo vnos v reviji izgledal takole: Linija 3: Stroški iz blagajniške blagajne 4: Plin: Debitna: 25,00; Vrstica 5: Pisarniške potrebščine: Debit: 12,50; Vrstica 6: Prehrana: Plačilo: 28,00; Vrstica 7: Poštnina: Debitna: 11.50; Vrstica 8: Kratka in gotovinska gotovina: debeta: 2,00; Vrstica 9: Denarna sredstva: Sredstva: 79,00; V tem primeru je treba gotovini v višini 79 $ dodati v blagajni malega denarja, da se sklad dopolni.
