Zvezni zakon o zavarovanju, ali FICA, zahteva od delodajalcev, da zadržijo socialno varnost in dajatve Medicare iz plač zaposlenih. Ti davki so neposredno ocenjeni na izplačane plače, pri čemer nobeden od odbitkov in popravkov ne otežuje davka na dohodek. Zato je izračun ustreznega zneska zadržanja FICA za zaposlenega precej preprost.
Davek na socialno varnost
Davčna stopnja FICA za socialno varnost je 6,2 odstotka plač zaposlenih. Vendar pa zakon FICA omejuje, kolikšne plače vsakega zaposlenega so predmet davka za socialno varnost. Od leta 2015 je bila ta omejitev 118.500 $. To pomeni, da delodajalec zadrži socialno zavarovanje od prvih 118.500 dolarjev, ki jih naredi, in davek na socialno varnost na vse dohodke, ki so višji od tega. Zato bi najvišji znesek, ki bi ga plačal vsak zaposleni, znašal 7.347 dolarjev ali 6,2 odstotka od 118.500 dolarjev. Letna omejitev se prilagaja inflaciji.
Davek na Medicare
Osnovna davčna stopnja Medicare po FICA je 1,45 odstotka vseh plač, brez zgornje meje. Včasih je bila zgornja meja zneska plač, za katero velja davek na Medicare, podobna omejitvi za davek na socialno varnost, vendar je bila ta omejitev odpravljena leta 1993.
Dodatni davek na Medicare
Zakon o cenovno ugodni oskrbi iz leta 2010 je FICA spremenil, da bi dodal drugi davek za financiranje Medicare. Znan je kot "Dodatni davek na Medicare", da bi ga razlikoval od 1,45-odstotnega davka na Medicare, ki velja za vse plače. Delodajalci morajo zadržati 0,9 odstotka plač, izplačanih zaposlenemu, ki presega 200.000 dolarjev na leto. Zaposleni z višjimi dohodki bo plačal 1,45 odstotka vseh plač do 200.000 dolarjev in 2,35 odstotka vseh plač, ki presegajo 200.000 dolarjev.
Ujemanje delodajalcev
Tako zaposleni kot delodajalci plačujejo FICA davke. Za socialno varnost morajo delodajalci plačati davek v višini 6,2 odstotka plač vsakega zaposlenega do letne omejitve. To je poleg 6,2 odstotka, ki ga delodajalec zadrži od plače delavcev. Enako tekmo delodajalca velja za 1,45-odstotni davek Medicare. Skupaj bodo delodajalci in zaposleni skupaj plačali 12,4 odstotka za socialno varnost in 2,9 odstotka za Medicare. Delodajalcu pa ni treba ustrezati 0,9-odstotnemu dodatnemu davku na Medicare. To plačajo samo zaposleni.
Samozaposleni davki
Samozaposleni so zaposleni in delodajalci, zato morajo plačati obe strani FICA davkov. Vendar pa ti davki veljajo samo za poslovni dobiček - poslovni prihodek minus poslovni stroški. Za socialno varnost so samozaposleni plačali 12,4 odstotka svojega prvega davčnega dobička v vrednosti 118.500 dolarjev. Za Medicare plačajo 2,9 odstotka vseh obdavčljivih dobičkov. Prav tako morajo plačati 0,9-odstotni Dodatni Medicare davek, če je njihov dohodek dovolj visok. Samozaposleni posamezniki lahko odštejejo tudi polovico svojih celotnih davkov FICA, ki predstavljajo, kar delodajalec plača, na osebni obrazec 1040 davčne napovedi.
