Samoocenjevanje tveganj in nadzora (RCSA) je poslovna praksa, ki pomaga najvišjemu vodstvu družbe pri ugotavljanju in ocenjevanju pomembnih tveganj, povezanih z dejavnostmi podjetja. Program RCSA tudi naroča vodjem oddelkov in zaposlenim na ravni segmentov, kako zagotoviti, da so notranje kontrole, politike in postopki funkcionalni in ustrezni.
Namen
Program RCSA zajema dve poslovni funkciji - samoocenjevanje tveganj in samoocenjevanje kontrol. Samoocena tveganj je praksa, ki omogoča vodjem oddelkov, da analizirajo različna poslovna tveganja in jih razvrstijo kot "visoke", "srednje" ali "nizke" na podlagi potencialnih izgub. Program samoocenjevanja kontrol pomaga višjim menedžerjem zagotoviti, da so notranji nadzor, postopki in mehanizmi ustrezni, funkcionalni in v skladu s priporočili najvišjega vodstva, industrijskimi praksami, strokovnimi standardi in regulativnimi smernicami. (Nadzor je navodilo, ki ga poslovodstvo pripravi, da se izogne izgubam.)
Vrste
Pobuda RCSA se osredotoča na štiri vrste tveganj: operativno, tehnološko, finančno in skladnost. Operativno tveganje izhaja iz človeške napake ali goljufije (npr. Zaposleni krade denar). Tehnološka tveganja so posledica okvar komunikacijskih sistemov, kot je okvara strojne opreme. Finančno tveganje je lahko kreditno (kadar poslovni partner ne more povrniti posojila) ali tržno tveganje (kadar se cene vrednostnih papirjev spremenijo). Tveganje skladnosti se nanaša na neugodne regulativne ukrepe, če družba ne spoštuje zakonov.
Lastnosti
Načrt RCSA lahko zajema nekatere ali vse štiri vrste poslovnih tveganj, odvisno od operativnih potreb, velikosti podjetja, usposobljenosti osebja in zakonskih zahtev. Predpostavimo, da želi svetovna banka v Južni Dakoti opredeliti, ceniti in upravljati finančna tveganja, ki so implicitna v dejavnostih borz vrednostnih papirjev. Banka lahko pripravi RCSA glede procesov finančnih tveganj in oceni nadzor nad tržnim tveganjem kot "srednji". Prodajalec športnih oblačil s sedežem v New Yorku lahko pregleda tveganja, ki so del njenega poslovanja, in oceni operativno tveganje na nekaterih področjih kot "nizko".
Koristi
Okvir samoocenjevanja tveganj in nadzora je kritičen v notranjih mehanizmih družbe, ker preprečuje ali zmanjšuje potencialne izgube, ki se lahko pojavijo v poslovnih dejavnostih. Občasno so lahko te izgube precejšnje, kot je zaposleni, ki krade milijone dolarjev, ali banka, ki prejema velike regulativne globe za neupoštevanje. Na primer, če banka s sedežem v New Yorku ne opravlja RCSA v dejavnostih trgovalnih miz in če regulator, kot je regulativna agencija za finančno industrijo (FINRA), odkrije nepravilnosti, lahko FINRA banki in njenim trgovcem naloži globo.
Strokovni vpogled
Pobuda RCSA lahko pogosto zajema težke teme ali področja, na katerih osebje družbe nima strokovnega znanja. V teh primerih lahko najvišje vodstvo korporacije zaposli svetovalca, ki pomaga podjetju ustrezno oceniti tveganja. Na primer, naftno in plinsko podjetje lahko zaposli pooblaščenega javnega računovodje (CPA), da pregleda svoje politike tržnega tveganja in zagotovi priporočila.
