Revizijski postopki in tehnike zagotavljajo strokovnjakom različna orodja za ocenjevanje poslovnega okolja poslovnega subjekta. Notranji revizor uporablja takšna orodja, da zagotovi, da so kontrole, procesi in politike ustrezni in učinkoviti ter da se držijo industrijskih praks in regulativnih pooblastil. Notranji revizor preveri tudi računovodske izkaze družbe, da zagotovi, da so takšna poročila pripravljena v skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli.
Delovno okolje
Notranji revizor ugotovi, kako podjetje deluje tako, da zaprosi zaposlene v oddelku ali oddelku, zunanje revizorje, računovodske vodje, kadrovske kadre in strokovnjake za tveganja. Poslovno okolje podjetja opisuje etične lastnosti vodstva, stil vodenja in poslovne prakse. Notranji revizor lahko določi tudi, kako družba deluje z ocenjevanjem trendov in predpisov v panogi. Na primer, revizor lahko prebere publikacijo o financiranju, da bi razumel, kako delujejo banke, zavarovalnice in hedge skladi.
Preglejte nadzor
Notranji revizor določi, kako delujejo segment podjetja ali oddelčni nadzor, tako da prebere predhodna revizijska poročila ali delovne dokumente in poizveduje od zaposlenih v odsekih, ki redno izvajajo takšne kontrole. Revizor uporablja splošno sprejete revizijske standarde (GAAS) za odkrivanje mehanizmov, postopkov, orodij in metodologij, ki gradijo kontrole. Takšni postopki so lahko ali težko razumljivi. Notranji revizor lahko zaprosi strokovnjake iz oddelkov ali zunanje svetovalce, da pojasnijo kompleksne postopke.
Preskusne kontrole
Notranji revizor preizkusi kontrole, politike in smernice poslovne organizacije, da zagotovi, da so takšni nadzori ustrezno zasnovani in učinkovito delujejo. Kontrole so mehanizmi in metodologije, ki jih uprava družbe pripravi za preprečevanje izgub zaradi napak, goljufij, kraje ali prekinitve tehnoloških sistemov. Učinkoviti nadzor pravilno odpravlja pomanjkljivosti in težave. Nadzor je primeren, če vsebuje podrobne postopne postopke in smernice za izvajanje nalog, postopke odločanja in linije hierarhije.
Stanja računa
Notranji revizor analizira stanja na računih v računovodskih izkazih družbe, da oceni, ali so takšne izjave skladne s splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP), industrijskimi praksami in regulativnimi pooblastili. Revizor preizkusi tudi stanja na računih, da preveri "popolnost" in "poštenost". Celotna finančna poročila vključujejo štiri izkaze: bilanco stanja, izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov in izkaz lastniškega kapitala. "Pošteno" pomeni objektivno in natančno v računovodstvu ali reviziji.
podrobnosti računa
Notranji revizor opravi preizkuse podrobnosti računa, da zagotovi, da računovodski izkazi poslovnega subjekta niso „bistveno napačni“. Preskusi podrobnosti računa in saldov računa se imenujejo preizkusi vsebine. Revizor opravi takšne preizkuse, če kontrole in postopki podjetja niso ustrezni ali ne delujejo pravilno. "Material" pomeni pomembno ali bistveno v računovodstvu in reviziji; napačna navedba bi lahko bila posledica človeških napak, namernih goljufij ali pomanjkljivosti tehnološkega sistema.
