Podjetja pri svojem poslovanju uporabljajo tako denarno osnovo kot popolno obračunsko in proračunsko obračunavanje. Splošno sprejeta računovodska načela v ZDA zahtevajo, da organizacija poroča o svojih računovodskih izkazih na podlagi celotnega obračunskega obdobja. To lahko pomaga tudi pri ocenjevanju prihodkov in odhodkov, ki jih je mogoče predvideti v prihajajočem letu. Denarni tok je primeren za težave v zvezi z likvidnostjo podjetja. Brez dovolj gotovine podjetje ne bo moglo plačati računov, ko bodo zapadli.
Računovodstvo na osnovi gotovine
Računovodstvo na podlagi gotovine pripozna denarne pritoke in odtoke podjetja, ne da bi se pri tem upoštevalo načelo ujemanja. Z drugimi besedami, prihodki in odhodki se pripoznajo ob zamenjavi denarnih sredstev, ne pa ob zaslužku ali v obdobju, ki ga koristijo. Denarni proračun se običajno uporablja za oceno likvidnosti podjetja. Poštena vrednost denarnih sredstev v blagajni bo družbi omogočila, da odobri kredite strankam ali opravi nakupe, za katere bodo prihodnja plačila zapadla v plačilo, ne da bi prišlo do presežka.
Popolno računovodstvo na podlagi nastanka poslovnih dogodkov
Splošno sprejeta računovodska načela ZDA (GAAP) zahtevajo, da se vse finančne informacije poročajo na podlagi celotnega obračunskega obdobja. To pomeni, da se prihodki poročajo, ko ste zasluženi, ne pa ob plačilu gotovine. Stroški se morajo nato uskladiti z obdobjem, v katerem so prispevali k zaslužku. Na primer, o plačah se poroča, ko zaposleni dela, in ne takrat, ko so plačani. Celoten proračun na podlagi nastanka poslovnega dogodka bo upošteval vse te vidike.
Celoten proračun za obračunsko obdobje
Celoten proračun na podlagi nastanka poslovnega dogodka in gotovinski proračun se ne ujemata številčno. Celoten proračun na podlagi nastanka poslovnega dogodka bo pripoznal in ocenil vrednosti, za katere se denarna sredstva v določenem obdobju dejansko ne bodo prejela ali plačala. Uporablja se za oceno prihodkov in odhodkov določenega obdobja, za določitev višine dobička, ki ga podjetje lahko pričakuje.
Gotovinski proračun
Proračun za gotovino pa bo po drugi strani načrtoval samo postavke, v katerih je denar pritekel v organizacijo ali iz nje. Bistvo je ugotoviti, ali ima podjetje dovolj denarja za vzdrževanje poslovanja in ali lahko odobri kredite svojim strankam, ne da bi se soočilo s preveč likvidnostnimi težavami.
