Cikel izplačevanja gotovine je del poslovnega računovodskega procesa. Nekateri poslovni računovodski viri menijo, da je ta cikel proces sam po sebi, drugi pa ga ocenjujejo kot del večjega računovodskega procesa. Razumevanje cikla izplačevanja denarja vključuje preučitev njegovega namena, korakov procesa in različnih zaposlenih, ki so vključeni v ta proces. Glavni finančni uradnik (CFO) pomaga pri določanju postopkov izplačevanja denarja v družbah.
Izplačilo denarja
Cikel izplačevanja gotovine je postopek, s katerim podjetje kupuje predmete, od delov za proizvodni proces do blaga za komercialno prodajo, z denarnimi sredstvi. Ta proces je v veliki meri odvisen od odločitev in odobritve računovodskega oddelka podjetja. V velikem ali birokratskem poslovanju cikel izplačevanja gotovine vključuje nekaj oddelkov, razen računovodstva, vključno z nabavo, prejemanjem in proizvodnjo. Izplačila gotovine lahko vključujejo ne samo fizično gotovino, temveč vsa denarna sredstva, kot so čeki in kreditne linije.
Koraki v ciklu
Začetno obdobje cikla izplačevanja gotovine je odvisno od računovodskega načrta posameznega podjetja. Linearno razložen, cikel v bistvu deluje tako: Podjetje se odloči za nakup izdelka ali skupine predmetov. Oddelek za nabavo izda naročilo, ki ga računovodja odobri na podlagi razpoložljivih denarnih sredstev. Prejemni oddelek prejme naročilo od dobavitelja v dobro. Računovodska služba izdela vse potrebne dokumente za nakup in plača dobavitelju. Plačilo dobavitelja pomeni dejansko izplačilo denarja.
Cikel odhodkov
Avtor James A. Hall v svoji knjigi "Računovodski informacijski sistemi" trdi, da je cikel izplačevanja gotovine del večjega procesa, imenovanega cikel odhodkov. Po mnenju Hall je cikel izplačevanja gotovine in sistem nakupov / plačil sestavljen iz dveh elementov prvega dela cikla odhodkov. V tem ciklu sistem nakupov / računov določa materialne potrebe podjetja in nabavlja materiale na podlagi teh potreb. Ta sistem evidentira vse dohodne nakupe kot inventar in ustvarja račune za vsakega dobavitelja. Med ciklusom izplačevanja gotovine računovodska služba zbira informacije o vseh odprtih računih in jih izplača z gotovinskim izplačilom. Ta cikel je bolj ali manj enak standardnemu ciklu izplačevanja denarja, vendar ga razdeli na podskupine.
Več o izplačilu gotovine
Izplačila gotovine v malih podjetjih so zelo različna. Prodajalna v neodvisni lasti, na primer, lahko zaposli eno osebo, ki opravi vse nakupe, upravlja z vsemi prejemniki in izravnava vse račune z gotovinskim izplačilom. Ta posameznik se ukvarja tudi z drobnim denarjem za nakupe.
V nekaterih primerih sistem denarnih izplačil morda nima nič opraviti z nakupom materiala s strani podjetja. Država Kalifornija, na primer, kliče sistem, s katerim izplačuje dobitke iz državnega loterijskega cikla izplačevanja gotovine. Tehnično je vsak cikel, s katerim podjetje izplača denar kot gotovino ali ček, cikel izplačevanja gotovine.
