Davek na dediščino za individualne račune za upokojitev, ki so v zaporu v Pennsylvaniji, je odvisen od starosti lastnika v času smrti in od dediščine IRA. Zakonec, ki deduje IRA ne glede na starost zapustnika, ne plača davka, vendar lahko drugi upravičenci dolgujejo davek na znesek.
Redne IRA in Roth IRAs
Posameznik sam odpre IRA in ima lahko več računov IRA, tradicionalnih ali Rothovih. Obe IRA dopuščata enake najvišje letne stopnje prispevkov v višini 5.000 USD na leto, pri tistih, ki so starejši od 50 let, ki lahko prispevajo dodatnih 1.000 $ letno. Tradicionalni sodelavci IRA ne morejo prispevati k temu računu, ko dopolnijo starost 70 in pol leta, in morajo začeti dvige na ta dan, če tega še ne počnejo. Roth IRAs nimajo starostnih omejitev ali pooblastil za umik. Vendar pa tisti z dohodki nad določenimi mejami ne morejo prispevati k Roth IRA.
IRA se obdavčijo
Po zveznem zakonu sodelujoči IRA ne morejo umakniti iz računa brez kazni, dokler ne dosežejo starosti 59 1/2. V Pensilvaniji IRA lastnika, ki je umrl pred 59 1/2, ni podvržen davku na dediščino, vendar je IRA zapustnika nad 59 let 1/2 v času smrti zavezan za davek na dediščino. To ne vključuje računov IRA, ki so prepuščeni zakoncu. Stopnja davka na dediščino je odvisna od razmerja upravičenca do zapustnika, kot na podlagi zakona o davku na dediščino v Pennsylvaniji.
Davčna stopnja davka na dediščino v Pennsylvaniji
Ob objavi je stopnja davka na dediščino v zvezni deželi Pensilvanije 4,5 odstotka za prenose neposrednim potomcem, kot so otroci ali vnuki, 12 odstotkov za brate in sestre in 15 odstotkov za druge dediče ali upravičence, z izjemo neprofitnega 501 (c) 3 dobrodelne organizacije, institucije ali agencije krajevne, državne ali zvezne vlade, oproščene davkov. Zakonska lastnina je oproščena davka. Leta 1995 je Pensilvanija razveljavila tako imenovani vdovski davek ali davek na dediščino, ki je bil obračunan na premoženje, ki je bilo pod imenom zapustnika, ki je šlo za zakonca. Otroci, mlajši od 21 let, ki prejmejo dediščino od staršev, ne plačujejo davka, vendar morajo otroci nad to starostjo plačati 4,5 odstotka.
Premisleki
Enake določbe o davku na dediščino veljajo tudi za drug pomemben mehanizem za pokojninsko financiranje, 401k. Ti načrti, ki jih je delodajalec zagotovil namesto samozaposlenih kot IRA, prav tako niso predmet davka na dediščino, ko lastniki umrejo, preden dosežejo starost 59 1/2. To pravilo velja za 401k, razen če bi lastnik načrta lahko zaprl načrt v življenju. Običajno pravica do zaključka načrta ne nastane, dokler lastnik ne doseže tradicionalne upokojitvene starosti med 62 in 65 let. Vendar, če je imel zapustnik invalidnost v času smrti, sta IRA in 401k obdavčena, ne glede na starost zapustnika.
