Zvezni in državni davčni sistemi za brezposelnost zagotavljajo denarne ugodnosti kvalificiranim brezposelnim delavcem. Zvezna brezposelnost ali FUTA, davek je urejen z zveznim zakonom o davku na brezposelnost. Zakon o davku na brezposelnost v državi ureja državno brezposelnost ali SUTA, davek. Večina delodajalcev mora plačati oba davka. Zvezna stopnja na splošno velja za vse delodajalce, vendar je stopnja države različna glede na delodajalca.
Izračun FUTA
Za izračun davka na FUTA potrebujete letno stopnjo in davčno osnovo za plačo, ki sta na voljo v okrožnici interne davčne službe E, davčnem navodilu za delodajalce. V letu 2015 delodajalci plačajo FUTA davek v višini 6 odstotkov od prvih 7.000 $, izplačanih vsakemu zaposlenemu za to leto. Če ste plačali državni davek za brezposelnost, kot je zahtevano in če se za te iste plače SUTA uporablja zvezni davek na brezposelnost, lahko vzamete najvišji kredit v višini 5,4 odstotka. Delodajalci v državah za zmanjšanje kreditov ne morejo izkoristiti tega največjega odbitka. "Stanje zmanjševanja kreditov" pomeni, da se je država od zvezne vlade zadolžila za plačilo obveznosti za brezposelnost in ni odplačala posojila. Če ste upravičeni do maksimalnega odbitka, je vaša stopnja FUTA 0,6 odstotka. Če zaposleni za to leto ne zasluži vsaj 7.000 dolarjev, plača davek na znesek, ki ga je zaslužila.
Ugotavljanje davka na SUTA
Stopnje davčnih stopenj za brezposelnost na splošno temeljijo na dolžini delovnega časa delodajalca, delodajalčevi industriji in obsegu koristi, ki so bile črpane na račun delodajalca. Letna plača se razlikuje glede na državo. Na primer, leta 2015 morajo delodajalci v Ohiu plačati davek na SUTA v višini 6,5 odstotka prvih 9.000 $, izplačanih vsakemu delavcu. Delodajalci v gradbeništvu imajo običajno višjo stopnjo kot delodajalci, ki niso gradbeniki, in več koristi, ki jih delodajalec plača nekdanjim zaposlenim, višja je stopnja SUTA. Državna agencija za brezposelnost običajno obvesti delodajalce o njihovi specifični stopnji za prihodnje leto.
Določanje obdavčljivih plač
Nekatere plače so oproščene davkov FUTA in SUTA. Na primer, povračilo prevoženih kilometrov in večina bonitet, ki se ponujajo v načrtu kavarne, niso predmet davka FUTA. Zato teh zneskov ne bi vključili v osnovo za plače v višini 7.000 dolarjev pri izračunu zveznega davka na brezposelnost za zaposlene s temi vrstami plač. Okrožnica IRS in publikacija 15-A podrobno predstavljata, kaj predstavljajo obdavčljive plače za davčne namene za zvezno brezposelnost. Posvetujte se z državno agencijo za brezposelnost, da veste, katere plače veljajo za obdavčljive za državni davek za brezposelnost.
Zvezni davčni vidiki brezposelnosti
Če ste kupili podjetje pri drugem delodajalcu, boste morda lahko pri izračunu vaše davčne osnove FUTA upoštevali znesek, ki ga je nekdanji delodajalec plačal zaposlenim, ki zdaj delajo za vas. Tudi, če država izključi določene plače iz davka na SUTA, kot so posebne dajatve za obroke in plače za bolezen, boste morda morali plačati več kot 0,6 odstotka davka na FUTA za te plače. Oglejte si knjižico z navodili IRS za obrazec 940, če se te okoliščine nanašajo na vas.
Plačevanje in poročanje o davkih na brezposelnost
Na splošno mora biti davčna obveznost FUTA, ki presega 500 USD, plačana četrtletno IRS. V naslednjem četrtletju lahko prenesete zneske v višini $ 500 ali manj in položite depozit, ko stanje preseže 500 USD. Delodajalci morajo vsako leto prijaviti svojo davčno obveznost FUTA IRS na obrazcu 940. Okrožnica E vsebuje podrobna navodila o plačevanju in poročanju o zveznem davku na brezposelnost. Upoštevajte pravila državne agencije za brezposelnost za plačevanje in poročanje o davku na SUTA.
