Oblikovanje revizijskega načrta se lahko začne že šest mesecev pred začetkom revizijskega leta podjetja in lahko zahteva znatne kadrovske in upravljavske vire. Revizijski načrti morajo upoštevati vsa področja poslovanja in usmeriti sredstva na tista z najvišjim tveganjem. Ko ste ovrednotili ta tveganja, lahko ugotovite, kako pogosto izvajate revizije in ocenjujete, ali je potrebno prilagoditi število zaposlenih.
Postavke, ki jih boste potrebovali
-
Poslovna organizacijska shema
-
Poslovni izid iz poslovanja
-
Rezultati in datumi zadnje revizije za vsako poslovno področje
Določite cilj revizije
Preglejte organizacijske sheme podjetja, da ugotovite vsa poslovna področja in enote za podporo.
Preglejte izkaz poslovnega izida podjetja in ugotovite vse vire prihodkov. Prepričajte se, da so vključeni v organizacijski diagram.
Srečajte se z vodji podjetij, da bi razpravljali o načrtih za odprtje novih poslovnih ali podpornih enot ali za zaprtje, konsolidacijo ali prodajo obstoječih enot. Nadaljevanje morebitnih nepravilnosti med izkazom poslovnega izida in organizacijsko shemo.
Odločite se, kako razdeliti revizijsko vesolje (področja, ki jih boste pregledali). Ko vzpostavite revizijsko vesolje, boste vsako enoto ali oddelek preverjali na podlagi tveganja, običajno tri leta. Lahko se odločite za revizijo poslovnih enot v celoti, od proizvodnje ali prodaje do pošiljanja in zbiranja, vključno z vsemi podpornimi funkcijami, kot so človeški viri, računovodstvo, davki, strategija in informacijska tehnologija. Lahko pa izvajate manjše revizije prikrite poslovne dejavnosti, kot so prodaja ali zbirke, ali podporne dejavnosti, kot so človeški viri.
Ocena tveganja
Vzpostavite numerični pristop za ocenjevanje tveganja za vsako enoto, tako da lahko redke revizijske vire razporedite na najbolj nevarna področja poslovanja. Dejavniki, ki jih je treba upoštevati, so: prispevek dohodka in / ali prispevek stroškov; obseg transakcij, ki lahko vključuje število proizvedenih predmetov, število zaposlenih ali število transakcij, obdelanih prek računalniškega sistema; od zadnje revizije in rezultatov; in stopnjo strateškega pomena enote za celotno poslovanje.
Določite številčno omejitev za enote z visokim, srednjim in nizkim tveganjem. Na primer, enote za točkovanje med 80 in 100 (visoko tveganje) se lahko revidirajo letno; tisti, ki dosežejo vrednosti med 50 in 80, se lahko revidirajo vsaki dve leti; in tisti, ki so pod 50 (nizko tveganje), bi bili revidirani vsake tri leta.
Ocenite vsako enoto na podlagi njenega tveganja in določite pogostost revizije. Če je mogoče, vključite vodje podjetij v proces, da pridobijo svoje mnenje o tveganjih vsake enote.
Ugotovite, koliko časa boste dodelili posamezni reviziji, upoštevajoč ročne in avtomatizirane postopke, ki jih boste morali izvesti.
Ugotovite, koliko ur revizije je vaše osebje na voljo in ga primerjajte s potrebnim časom revizije. Če se številke ne ujemajo, zahtevajte dodatno osebje ali zmanjšajte število ur na revizijo ali število revizij, ki jih opravite vsako leto.
Razpravljajte o osnutku revizijskega načrta z upravljavci podjetja in pridobite njegovo odobritev in z njim povezana sredstva.
