Podjetja imajo lastna sredstva, ki jim pomagajo ustvarjati prihodke. Ta sredstva običajno trajajo manj kot 12 mesecev v običajnem poslovanju. Računovodje uporabljajo tudi oznake za posamezne postavke v klasifikaciji kratkoročnih sredstev. Ena taka oznaka je denarni ustreznik. Ta oznaka navaja, da ima družba v lasti sredstva, ki so podobna denarnemu značaju in morajo imeti posebne značilnosti.
Vrste
Denarni ustrezniki vključujejo kratkoročne finančne naložbe, ki imajo visoko bonitetno oceno. Imajo tudi nizko naložbeno tveganje, kar pomeni, da je možnost neplačila nizka. Običajni tipi vključujejo ameriške zakladne menice, potrdila o vlogah, korporacijske komercialne zapise, denarne trge in nekatere vrste varčevalnih računov.
Likvidnost
Računovodje lahko razvrstijo visoko likvidne naložbene instrumente le kot denarne ustreznike. Visoka likvidnost kaže, da lahko podjetje v kratkem časovnem obdobju spremeni naložbe v gotovino. V nekaterih primerih lahko podjetje prenese pravice teh instrumentov na drugo stranko. To lahko doseže tudi potrebo po likvidnosti.
Koristi
Podjetja uporabljajo denarne ustreznike za pridobivanje obresti na denarna sredstva. To lahko pomaga podjetju zaslužiti majhne zneske obresti ob ohranjanju visokih denarnih saldov. Podjetja bodo vlagala le v instrumente kratkoročne denarne ustreznosti, če nameravajo denar uporabiti v naslednjih nekaj mesecih. Zadrževanje gotovine za daljša obdobja lahko povzroči iskanje višjih donosov naložb.
Poročanje
Računovodje izkazujejo denarne ustreznike pod denarnim računom družbe v bilanci stanja. V tej bilančni vrstici se širi le zgodovinski denar, porabljen za te instrumente. Obresti od naložb se nanašajo na izkaz poslovnega izida kot prihodke od obresti.
