Enačba denarnega toka temelji na dejanskih povečanjih denarnih sredstev in zmanjšanjih podjetja v obračunskem obdobju. Denarni tok se izračuna tako, da se zberejo nebančne postavke iz izkaza poslovnega izida podjetja in spremembe v bilančnih postavkah. Denarni tok je koristno merilo finančnega zdravja podjetja.
Prilagoditve izkaza poslovnega izida
Stroški nekontroliranega obračuna izkaza poslovnega izida družbe je treba dodati nazaj v izkaz denarnih tokov. Ti odhodki vključujejo amortizacijo. To so stroški, ki niso dejanski denarni izdatki, ampak računovodski stroški. Zasnovane so tako, da odražajo vrednost sredstev, kot so stroji ali patent, ki sčasoma izgubi vrednost. Na primer, če podjetje kupi dostavno vozilo za 20.000 dolarjev, se nekaj vrednosti tovornjaka izgubi vsako leto. Znesek, ki ga vozilo v tem letu amortizira, je odhodek v izkazu poslovnega izida.
Prilagoditve bilance stanja
Podjetje mora prilagoditi gotovino s spremembami v bilančnih postavkah. Če podjetje poveča znesek porabe ali plačuje račune, je treba zmanjšati gotovino. Nasprotno pa, če podjetje poveča znesek posojila, se denar poveča. Če podjetje poveča obveznosti z najetjem posojila pri banki, je treba povečati denar. Nazadnje, če drugi vlagatelji kupijo delnice ali obveznice družbe, se bo denar povečal.
Namigi in triki
Prilagoditve izkaza denarnih tokov iz bilance stanja so lahko nasprotne. Dobro pravilo, ki ga je treba upoštevati, je, da se spomnite, da povečanje obveznosti poveča denar. Na primer, če bi bilanca plačila podjetja povečala iz enega obračunskega obdobja v drugega, bi bila denarna prilagoditev povečanje gotovine s spremembo. Računovodska ekipa podjetja mora v praksi ustvariti izkaze denarnih tokov, da se naučijo pravilne prilagoditve s ponavljanjem.
Opozorilo
Podjetja, ki ignorirajo denarni tok, to počnejo na svojo nevarnost. Denar je življenjska sila podjetja. Računovodski dobički iz izkaza poslovnega izida niso vedno časovno opredeljeni z dejanskimi stroški in prihodki. Kratkoročne obveznosti je treba plačati, da bi večina podjetij ostala v poslu. Mnoga podjetja opustijo poslovanje, ker denarni tok ni dovolj hiter, da bi plačal dejanske denarne izdatke za predmete, kot so surovine ali plače. Podjetja, ki ne morejo izpolniti zahtev za obratni kapital, bodo sčasoma neuspešna.
