Revizijski kontrolni seznam zagotavlja strokovnemu revizorju skupino navodil, ki jih morajo upoštevati pri pregledu podjetja, oddelka, poslovne enote ali delovnega procesa. Kontrolni seznam pomaga revizorju izvajati ocene v skladu z revizijskim načrtom, korporativnimi politikami, industrijskimi praksami in splošno sprejetimi revizijskimi standardi ali GAAS.
Spoznajte nadzorno okolje
Revizor se mora seznaniti z operativnim okoljem, v katerem podjetje posluje. Zunanji elementi in notranji dejavniki na splošno vplivajo na delovanje družbe. Zunanji dejavniki vključujejo regulativne smernice, pobude konkurentov in gospodarske trende.Na primer, zunanje okolje zavarovalnice vključuje predpise, kot so zakonske direktive Nacionalnega združenja zavarovalnih komisarjev ali NAIC. Notranji dejavniki so povezani s korporativnimi procesi, osebjem in mehanizmi, ki vplivajo na njegovo poslovanje. Za ponazoritev, notranji elementi farmacevtskega podjetja lahko vključujejo vodstveni stil in etične vrednote najvišjega vodstva, politiko človeških virov in konkurenčno sposobnost podjetja v industriji.
Preizkusite notranje kontrole
Revizor preizkusi notranje kontrole, smernice in postopke, da zagotovi, da so takšne kontrole ustrezne, funkcionalne in v skladu z direktivami najvišjega vodstva, regulativnimi smernicami in zakoni. Kontrola je niz navodil, ki jih vodijo oddelki, da bi preprečili izgube iz poslovanja zaradi goljufije, napake, zanemarjanja zaposlenih ali nepazljivosti ter tehnološke napake. Nadzor je primeren, če zaposlenim jasno daje navodila, kako opravljati naloge, poročati o težavah in sprejemati odločitve. Funkcionalna kontrola zagotavlja ustrezne rešitve za slabosti ali probleme notranjega nadzora.
Kontrolne lestvice in tveganja
Revizor pregleda notranje kontrole in odkrije tveganja, ki so zajeta v poslovnih procesih podjetja. Ponavadi pregledajo "samooceno tveganj in kontrol", ali RCSA, poročajo, da ocenijo pomembna tveganja na določenem področju. RCSA je dokument, v katerem zaposleni navedejo operativne kontrole, povezana tveganja in kontrolne uvrstitve. V RCSA oddelki vodijo stopnjo tveganja kot "visoka", "srednja" ali "nizka" na podlagi pričakovanja izgube. Revizor se na splošno osredotoča na visoka in srednja tveganja ter razpravlja o ublažitvi ali popravljanju prizadevanj višjih vodstvenih delavcev in vodij oddelkov. Vodje odsekov običajno zagotavljajo korektivne ukrepe za nizko ocenjena tveganja.
Končno poročilo izdaje
Če revizor meni, da najvišji vodje in vodje oddelkov zagotavljajo ustrezne rešitve za visoko ocenjena in srednje ocenjena tveganja, teh tveganj ne vključijo v končno revizijsko poročilo. V nasprotnem primeru revizor v končnem poročilu poda povzetek tveganja in nadzora v pojasnjevalnem odstavku. Revizijski strokovnjak oceni tudi, kako lahko tveganja z visokim ocenjevanjem vplivajo na računovodske in računovodske sisteme podjetja. Ta ocena je ključna praksa, ker računovodski izkazi, ki niso popolni ali točni, niso v skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli ali GAAP in mednarodnimi standardi računovodskega poročanja ali MSRP.
