Vprašalnik za notranjo kontrolo je dokument, ki ga revizor pred opravljanjem revizije zagotovi zaposlenim v podjetju. Vprašalnik je koristen za določitev, na katera področja se mora osredotočiti revizija. Kadar zaposleni odgovorijo na vprašanja, revizor ve, ali podjetje vodi natančne evidence, in ima dokaze, ki kažejo, kdo je odgovoren za katere dokumente. Družba zaradi vprašalnika za notranjo kontrolo prejema ugodnosti cenejše, hitrejše in učinkovitejše revizije.
Dokazi
Vprašalnik za notranjo kontrolo dokazuje, da obstaja dokument ali finančna baza podatkov. Na primer, vprašalnik lahko vpraša, ali družba vodi evidenco svojih računov. Revizor nato lahko vpraša, kje je kontni načrt, če obstaja, ali načrtuje revizijo, da deluje brez nje. Če zaposleni omeni, da kontni načrt obstaja in ne ve, kje se nahaja, lahko to dokazuje, da družba ne vodi dobro evidenco, zato mora revizor opraviti temeljitejšo revizijo.
Nadzor zaposlenih
Vprašalniki za notranjo kontrolo zagotavljajo dokaze, ki jih revizor uporablja za ugotavljanje, ali zaposleni preverjajo delo drugih zaposlenih. V vprašalniku Ministrstva za zdravstvene storitve Arizone sprašujete, ali računovodje v agenciji opravljajo letne počitnice. Zahteva, da računovodje v organizaciji vzamejo čas z delovnega mesta, krepi notranje kontrole, ker lahko drugi računovodje, ki delajo za organizacijo, preverijo točnost knjig, medtem ko so glavni imetniki dokumentov odsotni.
Nadzorni svet
Vprašalnik notranje kontrole proučuje učinkovitost upravnega odbora. Notranji vprašalnik postavlja vprašanja, ali direktorji organizacije spremljajo evidenco terjatev do kupcev ali ali direktorji od organizacije prejmejo finančna poročila in jih pregledajo. Vprašalnik za notranjo kontrolo revizorju pokaže, ali upravni odbor aktivno sodeluje pri zagotavljanju točnosti računovodskih evidenc.
Prihodnje revizije
Pri pripravi vprašalnika za notranjo kontrolo lahko revizorji opredelijo splošna področja, na katera se nanašajo, tako da se lahko uporabijo pri revidiranju drugih oddelkov ali podjetij. Na primer, revizor lahko ustvari dokument, ki pripisuje veliko tveganje za evidenco inventarja, ko podjetje obvladuje dragocen inventar, ki ni pogosto nadzorovan, ali majhno tveganje, kadar inventar ni dragocen ali specializiran. Drugi revizorji lahko sprejmejo standardni dokument in ga ponovno uporabijo pri izvajanju revizij v prihodnosti. Washingtonski urad za finančno upravljanje vključuje pojasnila v vzorčnem vprašalniku, ki pojasnjujejo, zakaj je vsak notranji nadzor pomemben za zaposlene, ki nimajo revizijskega usposabljanja.
