Revizijski kontrolni seznam bank je pomembno orodje za testiranje in ocenjevanje, ki pomaga višjemu revizorju pri pregledovanju notranjih procesov in smernic podjetja. Ta kontrolni seznam omogoča revizorju tudi, da zagotovi skladnost z zakoni in predpisi ameriške komisije za vrednostne papirje in borze (SEC) ter mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP).
Okolje za nadzor raziskav
Revizor se seznani s kontrolnim okoljem banke, da se seznani z dejavniki, ki vplivajo na poslovne dejavnosti in transakcije. Zunanji in notranji dejavniki lahko vplivajo na dejavnosti bančne institucije. Na primer, investicijska banka s sedežem v ZDA mora spoštovati pravila, ki jih redno objavljata Služba za davke ali Regulativni organ za finančno industrijo. Notranji dejavniki se lahko nanašajo na stil vodenja in etične vrednote najvišjega vodstva, politiko upravljanja s človeškimi viri podjetja, nabor znanj zaposlenih in finančno stabilnost podjetja. Tudi konkurenčna sposobnost banke lahko vpliva na njeno kontrolno okolje.
Preizkusite notranje kontrole
Revizor preizkusi notranje kontrole banke v danem trenutku ali naključno. Kontrola je skupina direktiv, ki jih ustanovi najvišje vodstvo banke za preprečevanje goljufij, napak ali tehnoloških napak pri poslovanju. Preizkušanje notranjih kontrol daje revizorju „dokazne zadeve“ in ustrezne informacije v postopkih ocenjevanja tveganja. "Dokazna zadeva" je informacija, na kateri notranji revizor utemelji svoje mnenje. Revizor tudi zagotavlja, da so notranje kontrole ustrezne in funkcionalne. Funkcionalna kontrola zagotavlja ustrezne rešitve za notranje okvare.
Kontrolne lestvice in tveganja
Revizor pregleda kontrolno okolje banke in preizkusi korporacijske kontrole, da se seznani s takimi kontrolami. Notranje kontrole uvršča med "visoke", "srednje" in "nizke", odvisno od pričakovanih izgub. Pri ocenjevanju tveganj in kontrol notranji revizor uporablja splošno sprejete revizijske standarde ali GAAS in splošno sprejeta računovodska načela ali GAAP. Pregleduje tudi bančno "samooceno tveganja in nadzora" ali RCSA. V RCSA upravljavec banke s tveganji zagotavlja podatke o korporativnih kontrolah in tveganjih ter o ocenah tveganja. Tveganja obravnava kot "stopnjo 1", "stopnjo 2" in "stopnjo 3" na podlagi možnosti izgube.
Končno poročilo izdaje
Notranji revizor pred izdajo končnega poročila obravnava "visoka" in "srednja" tveganja z višjim vodstvom banke. Zagotavlja, da menedžerji zagotovijo korektivne ukrepe za takšna tveganja. "Visoka" in "srednja" tveganja lahko povzročijo, da banka prevzame znatne izgube. Računovodski izkazi banke so lahko tudi netočni, nepopolni in neusklajeni s pravili GAAS, GAAP, MSRP in SEC. Celotni računovodski izkazi vključujejo bilanco stanja (ali izkaz finančnega položaja), izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov in izkaz zadržanega dobička (sicer znani kot izkaz lastniškega kapitala).
