Poslovno računovodstvo sledi vsem elementom, ki se premikajo v podjetju, skozi in iz nje. Medtem ko imajo nekateri od teh elementov obliko materiala in dela, so drugi denarna sredstva in obveznosti, kot so denarni dolg in dolg posojil. Eden najpomembnejših računovodskih izkazov podjetja za upravljanje vsakodnevnih poslov je izkaz denarnih tokov. Denarni tok je odvisen od spremenljivk, ki vplivajo na finančno zdravje podjetja.
Osnove denarnega toka
Denarni tok se nanaša na tečaje, po katerih denar vstopi in zapusti podjetje. Ne vključuje drugih sredstev, vključno s tistimi, ki imajo jasno denarno vrednost. Računovodje merijo denarni tok za različna časovna obdobja, vključno z tedni, meseci, četrtletji in leti. Na primer, četrtletni denarni tok se nanaša na denar, ki ga podjetje prevzame, in denar, ki ga izplača v določenem trimesečnem obdobju. Denarni tok je težko napovedati zaradi spreminjajoče se narave dejavnikov, ki nadzorujejo prihodke in odhodke.
Prodaja
Prodaja je ena najpomembnejših spremenljivk, ki vplivajo na denarni tok. Večina podjetij prejme večino prihodkov od prodaje blaga ali storitev. Vendar pa se tudi prodajne stopnje spreminjajo sezonsko ali v daljšem časovnem obdobju, saj podjetje uvaja nove izdelke in spreminja svojo strukturo cen. Prodaja je tudi spremenljivka za denarni tok, ker kupci plačujejo ob različnih časih. Nekatere stranke, kot so veliki trgovci na drobno, lahko plačajo naročila za izdelke v obrokih. To pomeni, da podjetje prejme plačilo tudi po nastajanju stroškov proizvodnje blaga. Druga prodaja, kot so na primer spletna naročila strank, ki uporabljajo kreditne kartice, povzroči takojšnje plačilo in hitro dostavi denar podjetju.
Stroški
Stroški so druga pomembna spremenljivka pri določanju denarnega toka. Medtem ko prodaja predstavlja denar, ki teče v podjetje, so stroški potrebna plačila, ki povzročajo iztekanje denarja. Stroški vključujejo stvari, kot so plače, ki se povečujejo, ko podjetje dodaja, da delavci ali obstoječi delavci prejemajo plače. Razlike v ceni surovin, trženju in zavarovanju vplivajo tudi na to, kako hitro denar zapusti podjetje. Upravljanje denarnih tokov je odvisno od obvladovanja stroškov ali odlašanja odhodkov, medtem ko čakajo, da bo prišlo do večjega pretoka denarja.
Obresti in naložbe
Obresti so lahko druga oblika prihodkov, kot je prodaja ali strošek. V obeh primerih to vpliva na denarni tok podjetja. Obresti so del prihodkov, ko prevzamejo obliko interesa, ki ga podjetje zasluži od svojih naložb. Ta interes se lahko spreminja s trgom. Denar, ki ga podjetje prejme kot obresti na svoje denarne prihranke, se na primer spremeni, ko se obrestne mere banke spremenijo. Podjetja si tudi izposojajo denar, zaradi česar morajo plačati obresti kot odhodek. Posojila s prilagodljivo obrestno mero imajo za posledico plačila z variabilno obrestno mero, ki zahtevajo plačilo različnih zneskov gotovine v vsakem obračunskem obdobju.
