V skladu z IRS se davčna amortizacija nanaša na letni odbitek dohodka, ki vam omogoča povrnitev stroškov ali druge osnove, ki ste jo investirali v določeno vrsto nepremičnine. Naslednje vrste opredmetenih in neopredmetenih nepremičnin so amortizirane z IRS: stavbe, stroji, vozila, pohištvo, oprema, patenti, avtorske pravice in računalniška programska oprema. Zadevno premoženje morate imeti v lasti, ga uporabiti za dejavnost podjetja, ki ustvarja dohodek, imeti določljivo življenjsko dobo in trajati dlje kot eno leto. Davčna amortizacija se izračuna z uporabo spremenjenega sistema za pospešeno povračilo stroškov ali MACRS.
Postavke, ki jih boste potrebovali
-
Osnova lastnine
-
Datum začetka obratovanja
-
Publikacija IRS 946
Kako izračunati davčno amortizacijo
Določite svojo podlago v lastnini. V večini primerov bodo osnova stroški, povezani z nakupom, skupaj z vsemi stroški, ki so potrebni za funkcionalnost nepremičnine. Takšni stroški lahko vključujejo stroške gradnje, pristojbine za coniranje, izboljšave obstoječih struktur ali registracije vozil. Za določitev vaše osnove v nepremičnini, ki ni bila kupljena (tj. Nadarjena, podedovana, s katerimi se trguje itd.), Glej publikacijo IRS 551.
Odločite se, ali boste uporabili splošno metodo amortizacije ali alternativni sistem amortizacije. Metoda GDS ima krajši čas okrevanja, kar omogoča hitrejše okrevanje stroškov. Metoda ADS ima daljši čas okrevanja, tako da ostane daljši čas za povrnitev stroškov. Določene okoliščine bodo zahtevale uporabo metode ADS. Oglejte si publikacijo IRS 946 in preverite, ali vaša nepremičnina izpolnjuje te zahteve. Izbrano metodo je treba prijaviti na obrazcu 4562, ko je nepremičnina dana v uporabo.
Določite obdobje obnovitve nepremičnine s pregledovanjem tabele MACRS razredov življenja in obdobij za obnovitev, najdenih v publikaciji IRS 946. Vsaka lastnina, ki je ni mogoče najti v tej tabeli, se samodejno šteje, da ima sedemletno obdobje obnovitve.
Preverite datum, ko je bila lastnina dana v uporabo. Ta datum bo označil začetek amortizacije, ne glede na čas nakupa nepremičnine. Izberite ustrezno konvencijo za amortizacijo nepremičnine z datumom, ko ste jo dali v uporabo kot vodilo. Konvencije se nanašajo na čas v davčnem obdobju, ki ga želite začeti amortizirati z novo lastnino. Izbire vključujejo konvencije pol leta, sredi četrtletja in pol meseca, ki vam omogočajo, da v davčnem letu izberete točko za začetek depreciacije. Konvencije o polletnem in srednjem četrtletju vsebujejo izjeme in izključene postavke, ki bodo vplivale na vašo izbiro. Konvencija sredi meseca se uporablja predvsem za najem stanovanj in nepremičninske nepremičnine. Za več informacij glejte publikacijo IRS 946.
Pomnožite amortizacijsko osnovo nepremičnine z ustreznim odstotkom v skladu z davčno tabelo MACRS, ki jo najdete v publikaciji IRS 946, Dodatek A. Ta tabela vam bo dala razred in odstotek amortizacije nepremičnine, ki bo uporabljen v skladu z izbrano konvencijo. Ko je določen ustrezni znesek amortizacije, izpolnite davčni obrazec 4562, da prijavite svojo amortizacijo.
Nasveti
-
Davčni zakoni, ki vključujejo amortizacijo, so zapleteni. Priporoča se posvetovanje s kvalificiranim davčnim pripravljavcem ali računovodjo.
IRS zahteva, da imate vse evidence, ki prikazujejo poslovno, naložbeno in osebno uporabo vaše nepremičnine.
Uporabne publikacije IRS: 534 Depreciacija nepremičnin, ki so bile v uporabi pred letom 1987; 535 Poslovni odhodki; 538 obračunska obdobja; in metode ter 551 osnove sredstev.
