Obrazec 941 IRS je četrtletna zvezna davčna napoved delodajalca. Vsi delodajalci morajo zadržati zvezne davke od odškodnine zaposlenih. Ti davki vključujejo zvezni davek na dohodek, davek na socialno varnost in davek na Medicare. Ta plačila s strani delodajalca se knjiżijo v davćne obveznosti delavcev in o njih (kot tudi IRS) poroća o letnem W-2. Delodajalci morajo plačati tudi svoj del davkov iz socialne varnosti in Medicare, ki jih zaposleni ne zadržijo. Obrazec IRS 941 je sredstvo za poročanje in plačevanje teh davkov vladi.
Kdo mora datoteke?
Delodajalci, ki zadržijo davke, kot to zahteva zakon, morajo izpolniti obrazec IRS 941. Posebni zneski, ki jih delodajalec sporoči na tem obrazcu, vključujejo naslednje: vse plače, ki ste jih plačali; zvezni davek od dohodka, ki ste ga zadržali v imenu zaposlenih; vaši zaposleni in vaš delež davkov na socialno varnost in Medicare; morebitne prilagoditve davkov za socialno varnost in zdravstvene storitve za tekoče četrtletje za dele centov, bolniško plačo, nasvete in skupinsko življenjsko zavarovanje; plačila z naprednim dobičkom na dobiček (EIC); in kredit za plačilo premije za COBRA.
Obrazec IRS 941 se ne sme uporabljati za poročanje o zadržanju pri zadržanju ali zadržanju davka od dohodka za plačila, ki niso plačilna. Takšna plačila vključujejo stvari, kot so pokojnine, rente in dobitki od iger na srečo. Ti zneski se poročajo namesto na obrazcu 945 IRS, ki je letno in ne četrtletno poročilo zvezni vladi.
Izjeme
Obstaja nekaj izjem. Delodajalcem ni treba predložiti obrazca IRS 941 za sezonske delavce. Na primer, v četrtinah, v katerih ne plačujete plače, nimate davčne obveznosti, zato vam ni treba vložiti. Vendar pa morate poročati vladi, če obstaja ena ali več četrtin, za katere ste oproščeni vsakič, ko vložite obrazec 941. O tem poročamo v vrstici 19.
Delodajalci gospodinjskih delavcev so na splošno izvzeti iz vložitve obrazca IRS 941; vendar pa je treba podatke o teh zaposlenih poročati na obrazcu 1040, seznam H, „Davki na zaposlovanje v gospodinjstvih“.
Nazadnje, delodajalci delavcev na kmetiji ne poročajo o IRS 941. Namesto tega so odgovorni, da vložijo obrazec 943, "Letna donosnost delodajalcev za delavce v kmetijstvu".
Prodaja, prenos ali zapiranje vašega podjetja
Ko prodajate ali prenesete svoje podjetje, morate vi in novi lastnik vložiti obrazec IRS 941 za četrtletje, v katerem je prišlo do prodaje ali prenosa. Vendar pa bi morali poročati samo o plačah in davkih, ki ste jih plačali pred transakcijo. Prav tako mora novi lastnik poročati le o svojem deležu. Če preidete iz ene vrste poslovanja v drugo (na primer, iz samostojnega podjetnika v partnerstvo ali korporacijo), se šteje, da je prenos in ga je treba obravnavati na enak način. Če združite svoje podjetje, mora podjetje, ki bo nadaljevalo poslovanje, vložiti vračilo za četrtletje, v katerem je prišlo do združitve, in druga podjetja naj namesto tega vložijo končno vrnitev. Če zaprete svoje podjetje ali prenehate plačevati, morate vložiti končni obračun. Morate sporočiti IRS, da je to končni donos, in to lahko storite v vrstici 18 obrazca 941. Poleg tega morate vladi sporočiti ime posameznika, ki vodi evidenco plačilne liste, in lokacijo, na kateri so. shranjene.
Ko morate vložiti IRS 941
Obrazec IRS 941 je četrtletno poročilo, kar pomeni, da je vložen vsake tri mesece. Vsi delodajalci so v enakem četrtletnem plačilnem načrtu, svoj prvi IRS pa morate vložiti ob koncu prvega četrtletja, v katerem ste plačali plačo. Če ste na primer v februarju plačali prvo plačo, bi morali za to četrtletje prijaviti IRS 941.
Obrazec zapade na zadnji dan meseca, ki sledi koncu četrtletja. Prvo četrtletje se konča 31. marca, zato morate vložiti do 30. aprila. Preostali roki za prijavo so 31. julij (drugo četrtletje, ki se konča 30. junija), 31. oktober (tretje četrtletje, ki se konča 30. septembra) in 31. januar (četrto četrtletje, ki se konča 31. decembra).
Če boste pravočasno plačali davke, dolgovane v četrtletju, bo IRS odobrila 10-dnevno podaljšanje roka za obrazec 941. Kot vaš običajni obrazec 1040 za osebne davke, datum, ki je označen kot del, določa pravočasnost vložitve.
Vlaganje davkov
Čeprav je obrazec 941 samo zaradi IRS na četrtletni osnovi, morate plačati davke veliko bolj pogosto, in razpored plačil ni odvisen od vašega urnika plač. Obstajata dve vrsti plačilnih rokov in vaš urnik bo odvisen od vaše celotne davčne obveznosti. Ne pozabite, to vključuje socialno varnost, Medicare in zadržane zvezne dohodnine. Vaša odgovornost je določena z vašim poročanjem na obrazcu 941 za obdobje štirih četrtletij. To obdobje traja od 1. julija (pred dvema letoma) do 30. junija predhodnega leta.
Pred začetkom vsakega koledarskega leta morate določiti razpored plačil. Če ste v obdobju »pogleda nazaj« plačali 50.000 dolarjev ali manj davkov, ste mesečni vlagatelj. Če je vaša davčna obveznost za to obdobje presegla 50.000 USD, ste polletni tedenski vlagatelj.
Če je vaša celotna davčna obveznost za četrtletje (po ustreznih prilagoditvah) manjša od 2500 USD, vam ni treba vnaprej deponirati sredstev. Namesto tega morate pravočasno plačati, ko vložite obrazec IRS 941. Če vaša četrtletna davčna obveznost presega $ 2500, morate položiti v skladu s svojim urnikom (mesečno ali pol tedensko). Depoziti se lahko opravijo pri finančnih ustanovah, ki so usposobljene za njihovo sprejemanje ali prek elektronskega sistema za plačevanje davkov (EFTPS).
Kazni in obresti
Kazni in obresti se zaračunavajo za pozna plačila davkov kot tudi za pozno vložene vloge, kot jih določa zakon. Da bi se izognili sankcijam in obrestim, naredite naslednje: davek na depozite na dan zapadlosti ali pred njim, po potrebi z uporabo EFTPS; v celoti izpolnite in natančno izpolnite obrazec 941 pravočasno; natančno prijavite svojo davčno obveznost; predložiti veljaven ček za plačilo davkov; zaposlenim zagotovite natančne obrazce W-2; pravočasno in natančno oblikuje dokumente W-3 in kopije A W-2 Upravi za socialno varnost. To je pametna ideja, da redno preverjate spletno stran IRS za posodobljene informacije, saj se davčni zakon vedno spreminja in ker je obrazec IRS 941 četrtletna prijava.
