Za veliko podjetij je razumevanje denarnega toka razlika med bivanjem v podjetju in vložitvijo stečaja. Podjetja potrebujejo pozitiven denarni tok, da lahko plačajo svoje račune in vlagajo v prihodnje priložnosti. Priprava gotovinskega proračuna pomaga podjetju razumeti in načrtovati prihodnji denarni tok.
Kaj je gotovinski proračun?
Podjetje ustvari gotovinski proračun kot del glavnega proračuna podjetja. Glavni proračun zajema celoten postopek priprave proračuna, vključno s pripravo izkaza prihodkov iz proračuna, proračunske bilance stanja in gotovinskega proračuna. V gotovinskem proračunu so podrobno opisani pričakovani denarni prejemki in izdatki za časovno obdobje, ki je zajeto v proračunu. Denarni proračun vključuje znesek predvidenega financiranja, ki ga bo družba potrebovala v tem obdobju.
Zbiranje informacij
Za pripravo proračuna uslužbenci proračuna zbirajo vse ustrezne informacije, potrebne za dokončanje proračuna. Osebje pregleduje gotovinske transakcije iz predhodnega leta. Osebje pregleduje tudi izkaz poslovnega izida družbe v proračunu za proračunsko obdobje in spremljajoče načrte. Ti načrti vključujejo proračun za surovine, neposredni proračun dela, proizvodni režijski proračun ter proračun za prodajo in upravo. Zaposleni v proračunu pregledujejo tudi trenutne obrestne mere v pričakovanju morebitnih potreb po financiranju v prihodnjem obdobju. Osebje proračuna zbira tudi proračunsko bilanco za tekoče leto.
Priprava gotovinskega proračuna
Osebje proračuna uporablja zbrane informacije za pripravo denarnega proračuna. Osebje za proračun se začne s končnim denarnim saldom iz bilance stanja, ki je predvidena v proračunu za tekoče leto. Osebje proračuna ocenjuje znesek denarnih prejemkov za proračunsko obdobje s pregledom predvidene prodaje. Osebje dodaja gotovinske prejemke na začetno stanje gotovine. Osebje proračuna pregleda neposredni proračun dela, proračun za surovine, splošni proračun proizvodnje, proračun za prodajo in upravo, da bi določilo stroške, ki jih je treba plačati v proračunskem obdobju. Ti predstavljajo denarna izplačila in se odštejejo od stanja denarnih sredstev. Če je neto znesek, ki ostane na tej točki, pozitiven, ima družba presežek denarja. Če je neto znesek, ki ostane, negativen, ima družba pomanjkljivost gotovine.
Uporaba gotovinskega proračuna
Ko uslužbenci proračuna izpolnijo gotovinski proračun, vodstvo podjetja določi, ali potrebuje zunanje financiranje. Če denarna sredstva kažejo pomanjkanje denarja, mora poslovodstvo zagotoviti to gotovino. Podjetja običajno zagotavljajo gotovino z izposojanjem denarja ali iskanjem dodatne naložbe v denar. Poslovodstvo oceni razpoložljive kredite skupaj z tekočimi obrestnimi merami, da ugotovi, ali je izposojanje denarja smiselno za podjetje. Poslovodstvo lahko razmisli tudi o prodaji dodatnih delnic za pridobitev potrebnega denarja za odpravo pomanjkljivosti.
