Analiza trendov v računovodskih izkazih je poslovna praksa, ki pomaga vodilnemu podjetju pri merjenju nihanj v poslovnih korporativnih podatkih. Prav tako kaže spremembe v finančnem položaju podjetja ter spremembe denarnih tokov pri poslovanju, naložbenju in financiranju. Računovodja podjetja lahko opravi analizo trendov v računovodskih izkazih naključno ali v danem trenutku.
Opredeljeni računovodski izkazi
Finančni izkaz je računovodski povzetek, ki pomaga vodjem oddelkov organizacije in višjim voditeljem poročati o operativnih podatkih v obdobju ali ob koncu četrtletja ali leta. Vodja računovodstva podjetja praviloma zabeleži podatke o poslovanju v poslovnih knjigah (računovodske evidence) preko dnevnikov, debet in kreditov v račune. Opravi analizo trendov finančnih poročil, da bi izmeril spremembe v dobičkonosnih korporacijah, vključno z dobičkom (čisti dobiček nad prodajo) in njegov gospodarski položaj.
Vrste
Splošno sprejeta računovodska načela Združenih držav ali GAAP in mednarodni standardi računovodskega poročanja ali MSRP zahtevajo, da podjetje pripravi in predstavi računovodske izkaze, ki so pošteni in popolni. Pošteno pomeni natančno računovodsko terminologijo. Celoten sklop računovodskih poročil vključuje bilanco stanja (ali izkaz finančnega položaja), izkaz poslovnega izida (ali izkaz poslovnega izida, znan tudi kot izkaz poslovnega izida), izkaz denarnih tokov in izkaz zadržanega čistega dobička (imenovan tudi izjava o pravičnost).
Pomembnost
Analiza trendov finančnih poročil ali finančna analiza pomaga računovodskemu vodji organizacije pregledati podatke o poslovanju za obdobje in odkriti spremembe v poslovni uspešnosti. Na primer, višji upravitelj tveganj v zavarovalnici lahko pregleda bilanco stanja podjetja, da oceni kratkoročno razpoložljivost denarja in kratkoročna sredstva, kot so terjatve, zaloge in vrednostni papirji za trgovanje. Druga možnost je, da oceni trende prihodkov od prodaje v izkazu poslovnega izida in izračuna stopnjo dobička podjetja v obdobju 10 mesecev.
Vertikalna analiza
Vertikalna analiza je vrsta analize trendov v finančnih izkazih. Pri vertikalni analizi strokovnjak za finance podjetij izračuna vsako obračunsko postavko kot odstotek referenčne postavke. Na primer, vodja korporativnega financiranja želi opraviti vertikalno analizo poslovnega izkaza podjetja. Referenčna postavka ali skupni znesek je bruto prihodek od prodaje. Vertikalna analiza lahko pokaže, da so stroški prodanega blaga in izdatki za plače 40 odstotkov oziroma 10 odstotkov bruto prodaje.
Horizontalna analiza
Horizontalna analiza je druga vrsta analize trendov v finančnih izkazih. Pri horizontalni analizi analitik poslovodnega računovodstva primerja tekoče in pretekle podatke o delovanju, da oceni periodična nihanja. Kot primer, specialist za poslovodno računovodstvo želi opraviti horizontalno analizo na bilanci stanja podjetja. Ta analiza lahko kaže, da so se računi terjatev in inventarja od prejšnjega leta povečali za 12% oziroma 22%.
