Podjetja, ki uporabljajo obračunsko metodo obračunavanja, običajno vsak mesec pripravijo izkaz denarnih tokov, da ugotovijo, kdaj lahko pričakujejo dotok denarja v podjetje. Računovodski oddelek lahko uradno imenujemo izkaz denarnih tokov, pri čemer lahko izbere med dvema metodama priprave izkaza denarnih tokov - neposredno in posredno. Vsaka metoda pristopa k poročanju o denarnih tokovih z drugačne perspektive, čeprav ima vsak rezultat isto končno številko za obračunsko obdobje.
Neposredna metoda
Neposredna metoda izkaza denarnega toka opredeljuje vire družbe in porabo denarja, razdeljeno na tri dele, ki vsebujejo denarne prejemke in gotovinska plačila. Ti oddelki vključujejo operativne, investicijske in finančne dejavnosti. Med poslovne aktivnosti spadajo prejemki in plačila iz običajnega poslovanja, investicijske dejavnosti pa vključujejo nakup ali prodajo dolgoročnih sredstev in naložb. Dejavnosti financiranja se nanašajo na izposojanje denarja in izplačila upnikom in vlagateljem.
Posredna izjava
Metoda posrednega izkaza denarnih tokov ne vsebuje toliko informacij kot neposredna metoda. Podjetja pripravijo posredni izkaz, tako da začnejo s čistim prihodkom, kot je navedeno v drugem mesečnem računovodskem izkazu - izkazu poslovnega izida. Računovodje nato izvedejo prilagoditve te številke za vse nepremičnine. Metoda posredne priprave v bistvu ima izkaz poslovnega izida na podlagi nastanka poslovnega dogodka in ga pretvori v izkaz poslovnega izida, ki temelji na denarnih sredstvih.
Javna podjetja
Obe metodi priprave izkaza denarnega toka sta dopustni v skladu z osnovnimi računovodskimi standardi, vendar Odbor za računovodsko računovodstvo priporoča neposredni izkaz denarnih tokov za javna podjetja, ki prodajajo zaloge. FASB daje prednost tej metodi, ker poslovne interesne skupine menijo, da je izjava lažja za branje kot posredni izkaz denarnih tokov. Toda podjetja raje posredno metodo, saj je lažje pripraviti, saj so finančne informacije že na voljo.
Razkritja podjetij
Podjetja lahko vključujejo razkritja z neposrednim ali posrednim izkazom denarnih tokov. Ta razkritja lahko podrobno navajajo kakršne koli dejavnosti financiranja in naložbenih dejavnosti, saj FASB pogosto zahteva ta priznanja skupaj z računovodskim izkazom denarnega toka. Po računovodskih standardih lahko podjetja pripravijo sekundarno izjavo, v kateri navedejo vse pomembne nedejavne dejavnosti za zainteresirane strani. To pomaga družbenikom podjetja seznaniti z dodatnimi informacijami, ki se lahko nanašajo na njihovo naložbo.
