Obveznost plačila je podobna posojilu. Posojilojemalec se strinja, da bo redno plačeval obresti in v določenem obdobju vrnil glavnico z obrestmi. Podjetja lahko uporabijo opombe, plačljive za nakupe sredstev ali za druge potrebe financiranja. Obveznice, ki zapadejo eno leto ali manj, so kratkoročne obveznosti, medtem ko so tiste, ki zapadajo v daljše obdobje, dolgoročne obveznosti. Obveznice, ki zapadejo v plačilo, vplivajo na denarni tok, ko podjetje prejme ali izplača iztržek in kadar redno plačuje obresti.
Zadolževanje
Ko podjetje prejme iztržek iz dobička, odtegne denarna in kreditna plačila. Za dolgoročne zapise se kreditirajo dolgoročne obveznosti. Za kratkoročni zapis družba evidentira denarni pritok v poglavju o poslovanju v izkazu denarnih tokov. Družba za dolgoročni zapis beleži priliv v oddelek za financiranje. V poslovnem delu so prikazani neto prihodki in popravki za nedenarne postavke in spremembe obratnega kapitala, ki predstavlja razliko med obratnimi sredstvi in kratkoročnimi obveznostmi. Področje dejavnosti financiranja beleži transakcije med podjetjem in njegovimi upniki in vlagatelji.
Plačila obresti
Obrestna mera in pogostost plačil sta del pogodbe o bankovcih. Ne glede na pogostost plačil obresti mora družba evidentirati odhodke za obresti v istem obdobju, v katerem nastane obresti, tako da bremenijo odhodke za obresti in obresti za obresti.Ko izvede plačila obresti, odteglja obresti in kredite v gotovini. Te transakcije vplivajo na odliv denarnih tokov iz poslovanja v izkazu denarnih tokov.
Povračilo
Obstaja vpliv na denarni tok, ko podjetje odplača bankovce. Računovodske knjižbe vračil se nanašajo na opomine, ki jih je treba plačati z zneskom glavnice bankovca in gotovino. Za kratkoročno pojasnilo družba evidentira denarni odtok v oddelku poslovanja v izkazu denarnih tokov. Za dolgoročno finančno premoženje družba evidentira odliv v razdelku finančne dejavnosti.
Premisleki
Po mnenju Stevena Bragga s spletne strani "AccountingTools" lahko posojilodajalci v pogodbi o bankovci uvedejo omejevalne zaveze, kot so zavarovanje in ne izplačujejo dividend vlagateljem, medtem ko je obveznost plačila neporavnana. Če podjetje ne plača svojih obresti ali ne vrne glavnice v predvidenem roku, lahko posojilodajalec prevzame premoženjsko zavarovanje.
Nasveti
Obveznosti povečujejo račune sredstev in odhodkov ter zmanjšujejo račune prihodkov, obveznosti in lastniškega kapitala. Krediti zmanjšujejo račune sredstev in odhodkov ter povečujejo račune prihodkov, obveznosti in lastniškega kapitala.
