V sistemu denarnih tokov družba evidentira prihodke, ko prejme denar in izdatke, ko so plačani. To je v nasprotju s sistemom nastanka poslovnega dogodka, ki pripoznava prihodke, ko se zaslužijo, in odhodke, ko nastanejo. Na splošno bo bilanca stanja, pripravljena z uporabo računovodstva na podlagi nastanka poslovnih dogodkov, bolj natančno odražala finančni položaj podjetja, vendar obstajajo primeri, ko je lahko bilanca stanja gotovine koristna. Z vrsto prilagoditev vnosov se lahko bilanca stanja na podlagi nastanka poslovnega dogodka preračuna v bilanco stanja na podlagi denarnih tokov.
Odpravite terjatve. Terjatve do kupcev so obračunane, vendar še niso bile plačane. Terjatve do kupcev je treba knjižiti v dobro in zadržani dobiček bremeniti, da se odstrani terjatve iz bilance stanja. Vsako nadomestilo za slabe terjatve je treba knjižiti v breme in izravnati z zadržanim dobičkom.
Odpravite plačljive obveznosti. Obveznosti so odhodki, ki so nastali, vendar še niso bili plačani. Obveznosti iz poslovanja je treba bremeniti in zadržani dobiček knjižiti v dobro za izločitev obveznosti iz bilance stanja.
Odstranite časovne razmejitve in odložitve. Pasivne časovne razmejitve so postavke, ki so bile dodane v bilanco stanja za obračunavanje nedenarnih sredstev. Primeri časovnih razmejitev sredstev in odloženih prihodkov vključujejo neobračunane prihodke, prihodke od natečenih obresti in odložene davčne ugodnosti.
Odpravite obračunane in odložene obveznosti. Obveznosti iz naslova obveznosti in obveznosti so postavke, ki so bile dodane v bilanco stanja za obračunavanje nedenarnih obveznosti. Primeri obračunanih in odloženih obveznosti vključujejo odložene prihodke, odhodke za obračunane obresti, vnaprej vračunane stroške plač in odložene davčne odhodke.
Preverite, ali je vsota sredstev družbe enaka vsoti obveznosti družbe in lastniškega kapitala lastnika. Preverjanje, ali je osnovna računovodska enačba potekala, je vedno dobra zamisel pri izdelavi vrste zapletenih vnosov.
Nasveti
-
Redko najdemo podjetje, ki uporablja strogo gotovinsko osnovo. Večina podjetij, ki ne pripravljajo računovodskih izkazov na podlagi nastanka poslovnega dogodka, bo pripravila spremenjene denarne ali davčne osnove, v katerih se zaloge izkazujejo po nabavni vrednosti, dolgoročna sredstva pa se usredstvijo in amortizirajo skozi dobo koristnosti. Treba bi bilo narediti dodatne vnose za odpravo inventarja in dolgoročnih sredstev, če bi uporabnik želel strogo bilanco stanja na podlagi gotovine.
Podjetja bodo pogosto uporabljala različne metode amortizacije za poročila o nastanku poslovnega dogodka in denarna sredstva. Če obstajajo razlike v metodi amortizacije, je treba opraviti dodatne vnose, da bi akumulirano amortizacijo prilagodili njeni osnovni vrednosti.
