Dokler je leta 1789 ustava Združenih držav postala zakon, je vsaka država delovala kot suverena entiteta, ki jo členi Konfederacije združujejo. Nesporno so države ustave prepustile določene pristojnosti zvezni vladi. Ena od teh pooblastil je bila pravica do urejanja trgovine med več državami, ki se imenuje trgovinska klavzula. Danes vlada uporablja trgovinsko klavzulo, da bi državam preprečila sprejemanje kompenzacijskih davčnih zakonov, ki omejujejo meddržavno trgovino.
Kompenzacijski davek
Država poravna kompenzacijski davek na transakcije podjetij in posameznikov s sedežem v drugi državi ali drugi državi, da bi uravnotežila davčno obremenitev domačih podjetij in rezidentov, ki so že predmet obdavčitve države. Veliko držav ima na primer prometni davek, ki lahko ljudi ali podjetja spodbudi k nakupu blaga in storitev od prodajalcev v državah, kjer ni prometnega davka. Za izravnavo tega konkurenčnega neravnovesja ti isti državi zaračunavata tudi davek na uporabo za blago ali storitve, kupljene izven države. Davki na uporabo so običajno enakovredni prometnemu davku, da se odpravi kakršna koli konkurenčna prednost.
Trgovinska klavzula
Trgovinska klavzula je v členu 1, oddelek 8, klavzula 3 ustave ZDA in daje zvezni vladi pravico do urejanja meddržavnega trgovanja. Po drugi strani pa države trdijo, da so zvezne oblasti preširoko uporabljene in navajajo deseto spremembo kot pooblastilo držav za uvedbo kompenzacijskih davkov. Deseti amandma k ameriški ustavi je bil oblikovan tako, da je omejil širjenje zvezne oblasti in rezerviral za države vsa pooblastila, ki jih zvezni vladi ni posebej podelila z ustavo ZDA.
Primeri vrhovnega sodišča ZDA
V zadnjih letih je ameriško vrhovno sodišče dosledno podpiralo pravico vlade po trgovinski klavzuli, da bi preprečilo državam, da uvedejo kompenzacijske davke, ki diskriminirajo podjetja, ki se v glavnem ukvarjajo z meddržavnim trgovanjem v korist lokalnih domačih podjetij. Sodišča so predsedovala vprašanju, kdaj postane zakonita davčna spodbuda davčna prisila, ki krši meddržavno trgovino. Vrhovno sodišče ZDA je odločilo, da trgovinska klavzula v nekaterih primerih odpravlja moč držav, da urejajo trgovino, v drugih primerih pa si države delijo enako davčno oblast.
Pomembnost
Državni kompenzacijski davek, za katerega se zdi, da je diskriminatoren, je lahko zakonit, če je dajatev, ki se naloži določenemu razredu družb, ki niso v državni lasti, v bistvu enaka določljivemu obstoječemu davku države na državne družbe iste klasifikacije. V času objave je bilo nekaj kompenzacijskih davkov v skladu s tem sodnim standardom. Splošno pravilo je, da je Vrhovno sodišče odškodninsko obdavčilo protiustavno, ker kršijo določbo meddržavnega trgovanja iz trgovinske klavzule v ustavi.
