Računovodje pogosto uporabljajo delovne liste kot predhodni korak pri pripravi računovodskih izkazov in konsolidaciji številnih informacij. Delovni list je orodje za ustvarjanje poskusne bilance in prilagojene poskusne bilance. Uporablja vse račune v računovodskih evidencah družbe, beleži prilagoditvene vnose in izračunava končne številke, ki jih mora vnesti v računovodske izkaze. Ustvarjanje delovnega lista je izbirni korak in se najpogosteje uporablja v ročnih računovodskih sistemih. Delovni list se lahko uporablja kot orodje za analizo v računalniškem ali ročnem računovodskem sistemu.
Postavke, ki jih boste potrebovali
-
Kontni načrt
-
Saldi tekočih računov
-
Prilagajanje podatkov iz dnevnika
-
Papir z 10 kolonami
Priprava delovnega lista
Formatirajte delovni list. Od prve vrstice v zgornjem desnem kotu strani navedite vse račune iz celotnega kontnega načrta podjetja. Naslednji stolpec velja za prvi stolpec delovnega lista. Označite prvi in drugi stolpec "Trial Balance". Označite tretji in četrti stolpec "Prilagoditve". Označite peti in šesti stolpec "Prilagojena poskusna bilanca". Označite sedmi in osmi stolpec "Izkaz poslovnega izida". Označite 9. in 10. stolpec "Bilanca stanja".
Pripravite stolpce Trial Balance. V stolpce z oznako Poskusno stanje vpišite trenutno stanje vsakega računa. Če ima račun debetno stanje, vpišite stanje v levi stolpec. Če ima račun kreditno stanje, vpišite stanje v desni stolpec. Dodajte skupni znesek debet in dobropisov na dnu. Biti morajo enaki. Dodajte skupni znesek debet in dobropisov na dnu. Prav tako morajo biti enaki.
Pripravite stolpce Prilagoditve. V stolpce z oznakami Prilagoditve vnesite zneske transakcij za vnos popravkov. Če je znesek transakcije bil bremenitev, vpišite znesek v levi stolpec. Če je bil znesek transakcije kredit, potem vpišite znesek v desni stolpec. Dodajte skupni znesek debet in dobropisov na dnu. Ponovno bi morali biti enaki.
Pripravite stolpce Prilagojena preizkusna bilanca. Vnesite prilagojeno stanje v stolpce z oznako Prilagojeno poskusno stanje. Prilagojeno stanje se izračuna tako, da se znesek iz stolpca Poskusno stanje prilagodi iz stolpca Prilagoditve. Debetno stanje se poveča z nastavitvijo bremenitve. Obveznost za bremenitev se zmanjša s kreditnim popravkom. Če se debetno stanje zmanjša na manj kot nič, postane kredit. Ista filozofija velja za kreditna stanja. Če je prilagojeno stanje saldo v breme, vpišite stanje v levi stolpec. Če je prilagojen saldo kreditno stanje, vpišite stanje v desni stolpec. Dodajte skupni znesek debet in dobropisov na dnu. Skupne vrednosti morajo biti enake.
Pripravite stolpce izkaza poslovnega izida. Računi prihodkov in odhodkov so izkazi poslovnega izida. Stanja s teh računov se prenesejo iz stolpcev Prilagojeni poskusni saldo. Če gre za debetno stanje, mora ostati v breme. Dodajte skupni znesek debet in dobropisov na dnu. Stolpci ne bodo enaki. Ta razlika je neto dohodek in jo je treba dodati k stolpcu na dnu, da bi bila dva stolpca enaka.
Pripravite stolpce bilance stanja. Računi sredstev, obveznosti in kapitala so računi bilance stanja. Stanja s teh računov se prenesejo iz stolpcev Prilagojeni poskusni saldo. Če gre za debetno stanje, mora ostati v breme. Dodajte skupni znesek debet in dobropisov na dnu. Stolpci ne bodo enaki. Ta razlika se ujema z razliko od stolpcev izkaza poslovnega izida in je čisti dobiček. Dodati ga je treba v stolpec na dnu, da sta dva stolpca enaka.
Nasveti
-
Namesto 10-kolonskega papirja se lahko uporabi programska oprema za delo s preglednicami. Uporaba preglednice lahko zmanjša možnost napak.
Opozorilo
Pomembno je, da stolpci na vsakem koraku uravnotežijo. Če tega ne storijo, se razlika prenese na preostanek delovnega lista.
