Bilanca davčne osnove sledi isti obliki kot redne bilance stanja, vendar je zasnovana, kot da bi bila pripravljena za davčne namene. Bilanca davčne osnove zagotavlja upravljavcem sedanjo odloženo obveznost za davek podjetja, ob predpostavki, da so bila vsa sredstva prodana po njihovi sedanji vrednosti, vse obveznosti pa bi se lahko poplačale po vrednosti, izkazani v bilanci stanja.
Odložena davčna obveznost
Obveznost podjetja za odloženi davek, znana tudi kot odloženi davki, izvira iz razlik med bilančno vrednostjo sredstev in obveznosti družbe in njeno davčno vrednostjo - tj. Razliko med vrednostjo, izkazano na redni bilanci stanja, in njeno trenutno vrednostjo vrednosti davčne osnove. Bilanca davčne osnove vam omogoča izračun odložene obveznosti za davek.
Osnove za obračunavanje davčne osnove
Razlika med načinom poročanja sredstev v redni bilanci stanja in bilanci stanja davčne osnove je, da je v bilancah davčne osnove prikazana trenutna davčna vrednost sredstev. Na primer, podjetje lahko v svoji bilanci stanja poroča o floti 10 avtomobilov kot sredstva v vrednosti 200.000 USD. Če pa je podjetje kupilo floto pred petimi leti, davčna vrednost ne bo več 200.000 $. V bilanci stanja davčne osnove poročate o amortizirani vrednosti sredstev.
Obveznosti iz naslova davčne osnove
V bilanci stanja davčne osnove so obveznosti družbe izkazane po njihovi dejanski sedanji vrednosti, ob predpostavki, da je posel plačan za obveznost takoj. Na primer, če ima podjetje hipoteko za 1 milijon dolarjev s plačilom predplačila v višini 10 odstotkov, bi bila trenutna vrednost ali vrednost davčne osnove hipoteke 1,1 milijona dolarjev, ker bi to stalo odstraniti obveznost iz bilance stanja.
Prednosti
Podjetja, ki vodijo bilanco davčne osnove, so bolj učinkovita pri izračunu davčne obveznosti. Bilanca davčne osnove ponuja tudi koristi za zmanjševanje tveganja pri poročanju o davku od dobička in poenostavljeno metodo za izračun salda dohodnine za revizorje. Ta praktični pristop k davčnim obveznostim daje podjetju večji nadzor nad njihovimi davčnimi računovodskimi postopki in lahko pomaga avtomatizirati izračune davkov.
