Denarni prejemki se opravijo, ko podjetje prejme gotovinsko plačilo od prodaje izdelka. Podjetje lahko prejme denarna sredstva v različnih oblikah, vključno s stroški kreditnih kartic, osebnimi čeki, poslovnimi čeki, banko ali bančnimi nakazili ter blagajniškimi čeki ali denarnimi nakazili.
Nasveti
-
Denarni prejemki so vse oblike gotovine, ki jih podjetje prejme, kot so plačila strank (s kreditno kartico, osebnim čekom, gotovino, poslovnim čekom, denarnim nakazilom, bančnim nakazilom ali bančnim ACH-jem), prihodki od prodaje neoperativnih sredstev, prihodki od obresti, kapitalske dobičke ali dividende, izplačane iz naložb ali licenčnin.
Prejemanje in evidentiranje gotovine
Kadar ima podjetje denarne prejemke, mora računovodja dokumentirati vhodno gotovino in to storiti z uporabo specializiranega računovodskega dnevnika, ki se imenuje dnevnik denarnih prejemkov. Ta revija služi za sledenje, kdaj podjetje prejme denar in računovodja odobri prodajni račun in bremeni denarni račun. Če je prodaja izvedena na kredit, kot na primer, ko podjetje izda račun in ima stranka 30 dni za plačilo računa, se ta prodaja knjiži v ločeno prodajno revijo.
Mnoga podjetja, kot so restavracije, opravljajo velik obseg gotovinskih transakcij. Številna druga računovodska orodja pomagajo spremljati denarne prejemke, kot so denarni listi gotovine, časopisi za izplačilo denarja, blagajniški skladi in periodične bančne poravnave.
Za podjetja, ki opravljajo večinoma gotovinsko prodajo, dnevni list gotovine omogoča podjetju, da sledi vsem prejetim denarnim sredstvom in vsem izplačanim denarnim sredstvom. Ob koncu vsakega delovnega dne lahko uprava prešteje dejansko gotovino, jo primerja s transakcijami na gotovinskem listu in nato naredi dnevni bančni depozit. Ob koncu vsakega dneva je pomembno, da se vse razlike med seštevki uskladijo in raziščejo. Pogosto je bila majhna količina denarja porabljena za kritje raznih stroškov, vendar ni bila zabeležena nikjer.
Ta osnovni sistem zagotavlja sredstva za ulov kakršne koli goljufije, ki ima za posledico manjkajoče gotovine ali napake, ki povzročajo prekomerno plačilo. Pomanjkanje bi lahko izhajalo tudi iz transakcije, ki ste jo plačali in ste pozabili posneti, vendar vam lahko gotovinski listi pomagajo ujeti.
Denarni cikel
Denarni prejemki igrajo pomembno vlogo v nečem, kar se imenuje denarni cikel, ki predstavlja čas med trenutkom, ko podjetje izplača denar svojim dobaviteljem zalog in prejme denar od prodaje strankam. Podjetja uporabljajo ta cikel, da jim pomagajo ugotoviti, koliko denarja morajo uporabiti za financiranje svojih tekočih operacij, in ta pomemben koncept podjetjem pomaga oceniti zahteve, ki bi jih lahko imeli za financiranje. To je znano tudi kot cikel gotovine za denar.
Podjetja uporabljajo izračun, da ugotovijo število dni v svojem denarnem ciklusu. Izračun se imenuje izračun gotovine za gotovino, ki ga lahko izračunate po naslednji formuli:
Denarni ciklus ali denarni dnevi = Dnevi ročni zalogi + dnevi neporavnanih neporavnanih plačil za dneve
Izračun cikla denarja vam pove, koliko časa je potrebno, da se inventar pretvori v denar. To je zelo vpogled v proizvodna podjetja, ki morajo ugotoviti, koliko časa je potrebno za predelavo surovin v prodajni inventar, dokončanje prodaje in pobiranje denarja od stranke. To merilo likvidnosti ali kako lahko podjetje dokončane surovine spremeni v gotovino, lahko upravi pomaga pri ugotavljanju neučinkovitosti v proizvodnem in prodajnem procesu.
Primer denarja za denar
Recimo, da imate podjetje, ki prodaja pripomočke, inventar pa ostane v vašem skladišču približno 40 dni pred prodajo. Povejte tudi, da svojim strankam prodajate na kredit in vam plačajo v približno 50 dneh. Imate račune, ki jih je treba plačati, in jih običajno plačate v 30 dneh, tako da imate neporavnane obveznosti za 30 dni. Vaš izračun bi bil naslednji:
Denarni ciklus: 40 dni inventarja + 50 dni neporavnane prodaje - 30 dni neplačanih obveznosti = 60 dni v gotovini
Iz tega bi lahko sklepali, da bo vaše podjetje moralo imeti dovolj obratnega kapitala za kritje izdatkov za 60 dni, saj je potrebnih 60 dni, da dobite denarne prejemke iz vaše trenutne zaloge in prodajne dejavnosti.
Ta izračun je zelo uporaben, še posebej, če morate zaradi napovedi časovnega razporeda vaših denarnih prejemkov prevideti, ko upravljate tesen denarni tok med poslovnim stečajem ali ko vaše podjetje želi raziskati alternativne dolgove, da bi zmanjšalo stroške zadolževanja.
Izplačilo denarja
Denarni izdatki, imenovani denarni odlivi, so denarni zneski, ki zapustijo družbo. Nekateri primeri so obveznosti do dobaviteljev, obratovalni stroški in gotovina.
Denar teče iz podjetja in je evidentiran v časopisu za izplačila denarnih sredstev. Iz dnevnika izplačil denarnih sredstev so transakcije knjižene v glavno knjigo, knjigo terjatev in vse druge ustrezne knjige. Na primer, kot lastnik trgovine na drobno lahko plačujete za nakup novega inventarja, plačujete račune na računu in krijete stroške plač.
Proizvajalci izplačajo denarna sredstva za plačilo surovin za ustvarjanje izdelkov in za plačilo drugih proizvodnih stroškov. Računi blagajne za izplačila denarnih sredstev prejmejo bremenitve in kredite za vsako transakcijo, revija pa prikazuje, kako vsote vplivajo na celotno stanje denarnega računa podjetja.
Z vpogledom v evidenco izplačil denarnih sredstev v reviji lahko vodstvo spremlja, koliko denarja gre iz podjetja in zakaj. Dnevnik izplačil gotovine prikazuje tudi številko preverjanja za vse izdane čeke, zaradi česar je lažje iskati manjkajoče ali problematične preglede. V paketu računovodske programske opreme, kot je QuickBooks, lahko vidite časopis za izplačila denarnih sredstev, ki se imenuje kontrolni register.
Naslov brez goljufij
Računovodje pogosto omenjajo notranje kontrole in te pomembne smernice delujejo kot varnostni ukrepi za preprečevanje goljufij pri denarnih prejemkih in izplačilih. Podjetja, ki nimajo ustreznih notranjih kontrol, lahko ugotovijo, da zaposleni, ki uporablja podjetje, preveri plačilo svojih osebnih računov ali opravi elektronski prenos samemu sebi.
Za zagotovitev, da imajo izdatki za gotovino ustrezna varovala, ki preprečujejo goljufije, je pomembno, da podjetja ločijo dolžnosti, tako da ista oseba, ki odobri ali podpiše ček ali bančno nakazilo, nima možnosti opravljati drugih delov transakcije, kot je ustvarjanje preverite ali sprožite nakazilo.
Za manjša podjetja je to lahko težko zaradi majhnega osebja in pomaga pri dostopu do bančnih izpiskov, preden to stori katero koli drugo osebje podjetja, pregleda vsako transakcijo in preveri kopijo, išče vse, kar se zdi nenavadno, in nato spremlja banko če je potrebno.
Pregledovanje pooblaščenih podpisnikov za preverjanje je pomemben korak in ta oseba ne bi smela imeti nobenega dostopa do praznih čekov ali katere koli možnosti za vnos transakcij v računovodski sistem podjetja. Uporaba podpisnega žiga za čeke lahko povzroči dodatne težave, ker je nekdo zelo enostavno ukrasti žig in ukradel tudi kup praznih čekov.
Nekatera podjetja imajo svoja preverjanja dva podpisa, običajno z neko vrsto dolarskega praga, tako da se lahko manjši kontrolni zneski uporabijo samo z enim podpisom. To omogoča določeno stopnjo ločitve dolžnosti pri izdaji čekov nad določenim pragom. Ne pozabite na elektronske nakazila, saj so v zadnjih letih postali bolj priljubljeni.
Osebje, ki je odgovorno za ustvarjanje bančnih nakazil, mora biti ločeno od osebe, ki sprosti elektronski prenos. Če osebje ne omogoča ločitve, lahko vzpostavite sistem, v katerem vaša banka kliče drugo osebo v podjetju, kadar koli prejme zahtevo za elektronski prenos.Ta klic ne sme biti namenjen osebi, ki je sposobna sprožiti elektronsko nakazilo.
Nazadnje izvedite mesečno bančno uskladitev z nekom, ki ni sodeloval pri izplačilu denarja. Vse nenavadne transakcije ali čekovne slike je treba spremljati in raziskati.
Kako izračunate otvoritveno stanje denarja?
Denarni prejemki podjetja imajo pomembno vlogo pri pripravi proračuna za denarni tok. Morda ste slišali izjavo o denarnem toku, ki se imenuje "izjava o virih in uporabah". Denarni prejemki podjetja predstavljajo življenjsko silo podjetja, vire denarja. Denarna izplačila podjetja predstavljajo uporabo gotovine.
Za izračun začetnega salda za vaše vire in uporabo izkaza denarnih tokov, morate le pregledati vaš bančni izpis na spletu ali poklicati banko in vnesti znesek denarja v banki. V to odprtje denarnega salda dodajte morebitne denarne prejemke in odštejte skupne denarne izdatke, ki se izplačajo iz podjetja. Skupna vrednost teh treh delov je enaka vašem zaključnemu stanju ali znesku, ki ste ga preživeli. Pri proračunu se vam lahko zdi koristno prikazati ta izračun na mesečni osnovi.
Na primer, vaše začetno stanje je denar, ki ga imate na prvi dan v mesecu. Začetno stanje za naslednji mesec je enako zaključnemu saldu za prejšnji mesec. Začetno stanje vsakega meseca je vedno enako kot končno stanje prejšnjega meseca.
Kot del oblikovanja izkaza denarnih tokov, še posebej, če uporabljate neposredno metodo, ki vključuje gotovino iz poslovnih, naložbenih in finančnih dejavnosti, se lahko vprašate: "Ali je denar od kupcev prejel operativno dejavnost?" Da, vendar ni ravno tako preprosto. Vsi kupci ne plačajo gotovine, zato je del prodaje podjetja v obliki terjatev, saj je bila prodaja opravljena na kredit. V tem primeru morate začeti s celotnim zneskom prodaje podjetja za določen mesec in ga prilagoditi glede na spremembo stanja terjatev do podjetja, da bi dobili pravo številko denarnih prejemkov.
Če se terjatve povečujejo v zadevnem obdobju, se to povečanje odšteje od zneska prodaje, da se izračuna znesek denarnih prejemkov od strank. Če je bilanca plačljivega računa zmanjšana, dodajte ta znesek zmanjšanja za celotno prodajo, da izračunate skupno denarno vrednost, ki ste jo prejeli od vaših strank.
Vrste denarnih prejemkov
Denarni prejemki pridejo do podjetja v različnih oblikah, predvsem iz prodaje strank. Ti prilivi so lahko odvisni od velikosti in vrste poslovanja, na primer v obliki plačil s kreditno kartico, gotovino, nakazilom ali osebnim čekom. Podjetje, ki je samo naročnik, lahko prejme večino svojih denarnih prejemkov v obliki bančnih plačil ACH. Podjetja prejemajo tudi gotovino iz dejavnosti, ki niso prodaja blaga ali storitev, kot so avtorski honorarji, prihodki od obresti, dividende in kapitalski dobički iz naložb in prihodki od prodaje različnih sredstev.
Prihodki so denar, ki ga podjetje prejme od svojih običajnih, tekočih poslovnih dejavnosti. Ko pride čas za branje računovodskih izkazov in interpretacijo dejanskih denarnih prejemkov v primerjavi z izračunanim številom, pomaga opredeliti nekatere terminologije. Na primer, sta prihodek in zaslužek enaka? Ne, ker prihodki, ki se imenujejo tudi prodaja, predstavljajo denar od strank, predstavljajo zaslužek, kar je ostalo po uporabi teh prihodkov za plačilo stroškov podjetja.
Ali sta prihodek in dobiček enaka? Dobiček pomeni v bistvu isto kot zaslužek, saj predstavlja le znesek, ki je ostal, potem ko ste vse plačane račune plačali od denarja, ki ste ga prejeli od vaših strank.
In nazadnje, ali so prihodki in prihodki enaki? Nekateri ljudje lahko uporabijo izraz "dohodek" kot prihodek od prodaje, vendar je z vidika računovodske terminologije verjetnejši dohodek od dohodka iz poslovanja. Poslovni prihodki se nekoliko razlikujejo od dobička ali dobička, ker so stroški prodaje in stroški poslovanja odstranjeni od prodaje, vendar pa za razliko od dobička ali dobička poslovni prihodki ne vključujejo davčnih stroškov in drugih stroškov poslovanja.
