Denar je najbolj likvidno sredstvo podjetja. To je bistveno za plačevanje računov in izkoriščanje finančnih možnosti. Podjetja prejemajo denarna sredstva iz različnih virov, vključno s plačili strank, dividendami za naložbe in prodajo opreme in zalog, med številnimi drugimi viri. Gotovinski računi večine podjetij izkusijo številne transakcije v celotnem obračunskem obdobju. V poslovnih knjigah evidentirajo podrobne informacije o teh transakcijah.
Podružnica Glavna knjiga
Podjetja uporabljajo tako glavno knjigo kot tudi pomožne knjige za sledenje finančnih transakcij družbe. Glavna knjiga vsebuje podatke o računu za vsak račun, ki ga podjetje uporablja. Glavne knjige podružnic zagotavljajo podrobne informacije o posebnih računih. Denarna knjiga predstavlja eno vrsto pomožne knjige. Evidenca denarnih knjig podrobne informacije za ločene denarne račune. Ti računi so lahko ločeni na podlagi posameznih bančnih računov ali na podlagi posameznih lokacij.
Posebni račun
Nekatera podjetja imajo več bančnih računov. Vsak bančni račun se lahko uporablja za nadzor posebnih funkcij v podjetju. Mnoga podjetja, na primer, uporabljajo en bančni račun izključno za plačilni seznam, izdajo vse plačilne postavke iz njega in periodično deponirajo zadostna sredstva za kritje vseh izdanih postavk. Denarna knjiga vodi ločen seznam transakcij in tekoče stanje za vsak posamezni bančni račun. Kadar podjetje izda plačilo - ali nakaže depozit - na določen račun, zabeleži to plačilo na ustrezen račun denarne knjige.
Posebna lokacija
Nekatera podjetja imajo ločene denarne račune za posamezne lokacije podjetij. Vsak denarni račun se uporablja za kontrolo določenih gotovinskih transakcij, ki se uporabljajo na določeni lokaciji. Denarna knjiga vodi ločen seznam transakcij in tekoče stanje za vsako lokacijo. Kadar lokacija izda plačilo ali vpiše depozit, se transakcija evidentira v ustreznem računu knjige.
Denarni saldo
Vsota vseh računov denarnih knjig mora biti enaka skupnemu denarnemu saldu, evidentiranemu v poslovni knjigi družbe. Ob koncu meseca družba pregleda vsak račun denarne knjige in uskladi stanje na računu z varnostno dokumentacijo, ki vključuje bančne izpiske, bančne izpiske in odpovedane čeke. Po uskladitvi vsakega računa denarne knjige podjetje izračuna vsoto vseh gotovinskih računov in to vsoto primerja s saldom primarnega denarnega računa. Razlike je treba preiskati.
