Če shranite knjige za podjetje, vključno z lastno, boste verjetno sledili denarju, ki ga zaslužite, tudi če še vedno čakate na plačilo računa. Po računovodskih standardih je to običajna praksa in je znan kot prihodek od knjig. Za davčne namene pa dohodek ni obdavčen, dokler ga ne prejmete, prav tako kot stroški niso odbitki, dokler jih ne uveljavljate. Toda čeprav vas lahko knjigovodstvo vodi skozi vse leto, se lahko stvari v davčnem času spremenijo, še posebej, ko poskušate ugotoviti, kaj ste trdili o davkih iz prejšnjega leta in kaj je treba rezervirati za poročanje v tem letu.
Osnova gotovine in načelo nastanka poslovnega dogodka
Razlika med knjigovodskimi in davčnimi prihodki je preprosta z izrazi denarna osnova in načelo nastanka poslovnega dogodka. Če ste kdaj uporabili osnovni računovodski razred, ste verjetno slišali ta dva pojma. Računovodstvo na podlagi gotovine ima dohodek, ki se šteje, ko je denar dejansko v rokah, medtem ko računovodstvo na podlagi nastanka poslovnega dogodka upošteva denar ob prodaji, ne glede na to, kdaj stranka plača za to.
Za poslovne knjigovodske namene je računovodstvo na podlagi nastanka poslovnega dogodka standard, saj ponuja pogled v realnem času o tem, kako podjetje deluje. Če je vaše podjetje v decembru prodalo storitve v vrednosti 80.000 dolarjev, lahko to pokaže, da se je vaše trženje, oglaševanje in prodaja izplačala. Kasneje lahko potegnete podatke in vidite, da je bil december vaš najbolj obremenjen mesec v letu. Če bi iskali samo plačane račune, bi se večji del tega dohodka lahko prijavil v januarju ali februarju in lažno pokazal, da so prvi meseci v letu najbolj obremenjeni.
Knjiga za poravnavo davkov
Na žalost lahko uporaba računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka povzroči zmedo. Morda boste videli, da je denar, ki ste ga zaslužili v decembru in ki je bil plačan v januarju, lahko neurejen, saj boste poročali o teh plačilih za davčno napoved za naslednje leto. Hkrati pa boste želeli zagotoviti, da bo vaš denar, ki ste ga prijavili v decembru, izključen iz knjig, če te knjige uporabljate za poročanje o prihodkih od davkov prihodnjega leta. Zaradi tega morate oba zneska uskladiti.
Če želite za davčne namene uskladiti računovodstvo na podlagi nastanka poslovnega dogodka, odtegnite vse vnaprej vračunane stroške in zaslužke iz vašega letnega zaslužka. To pomeni, da gremo vse do januarja in izvlečemo vse, kar ni bilo nikoli plačano. Odložite ta denar in se prepričajte, da se vaše stanje ujema s podatki, ki jih prijavljate za svoje davke. V mesecih, ki sledijo, spremljajte vse te stroške in prihodke, ki ste jih razporedili, da se prepričate, da so ti računi izbrisani.
