Fiskalni sistem države je popolna struktura državnih prihodkov in odhodkov ter okvir, v katerem agencije zbirajo in izplačujejo ta sredstva. Ta sistem ureja nacionalna ekonomska politika, ki izhaja iz odločitev upravnega organa. Podjetja morajo razumeti fiskalni sistem države za učinkovito delovanje znotraj njenih meja; prav tako morajo države vzdrževati stabilne fiskalne sisteme za spodbujanje dolgoročnih naložb.
Neposredno obdavčenje
Neposredna obdavčitev je metoda, ki jo mnogi davčni sistemi uporabljajo za povečanje vladnih prihodkov, tako da od davčnih zavezancev zahtevajo, da plačajo denar neposredno vladi. Dva pogosta primera neposrednega obdavčenja sta davek na dohodek in davek od dohodkov pravnih oseb. V obeh primerih mora oseba ali podjetje, ki plačuje davek, državi sporočiti svoj skupni znesek obdavčljivega dohodka in plačati odstotek tega zneska, zmanjšan za morebitne odbitke, za določen čas. Druga običajna oblika neposrednega obdavčevanja je tarifa, ki je davek na izdelke, ki se pošiljajo prek mednarodnih meja.
Posredna obdavčitev
Posredna obdavčitev je vsak davek, ki ga pobira in plača zasebni subjekt, razen tistega, ki dejansko plačuje davek. Primeri vključujejo prometni davek, ki je običajen v ZDA, in davek na dodano vrednost, ki je običajen v Evropi. Potrošnik, ki kupi artikel, na katerem država zaračuna prometni davek, mora na splošno plačati davek poleg nakupne cene. V sistemu davka na dodano vrednost proizvajalci plačajo davek na vrednost, ki jo dodajo surovini ali preprostemu artiklu, z rafiniranjem, predelavo ali sestavljanjem, in proizvajalec prenese težo tega davka na potrošnika tako, da se mu doda cena izdelek. Druga pogosta vrsta posrednega obdavčevanja je trošarina, ki je dodatni prometni davek, ki ga vlada nameni določenemu artiklu. Trošarine se na splošno zaračunavajo na podlagi posamezne enote, kot je galona bencina in ne kot odstotek cene.
Pristojbine in globe
Vlade zbirajo tudi prihodke z zaračunavanjem pristojbin za svoje storitve. Posamezniki in organizacije, ki zaprosijo za dovoljenja, na primer, morajo na splošno plačati pristojbino za licenco in za vsako podaljšanje. Podobno, ko so ljudje ali podjetja spoznani za krive za kršenje zakonov ali predpisov, se lahko ocenijo globe, denarne kazni, ki običajno gredo v državni splošni sklad.
Vladna podjetja
V nekaterih državah vlada poveča prihodke s prevzemom celotne industrije in njenim javnim podjetjem. Rudarstvo in vrtanje nafte sta dve podjetji, ki jih vlade pogosto vzamejo iz zasebnih rok zaradi povečanja prihodkov. V ZDA imajo nekatere države monopol nad prodajo alkoholnih pijač.
Vladnih programov
Tako kot lahko fiskalni sistem uporablja različne načine za zbiranje prihodkov, lahko tudi porabi vladni denar na različne načine. Večina sodobnih davčnih sistemov se na primer zanaša na vlado, da gradi in vzdržuje infrastrukturne elemente, kot so ceste, mostovi, železnice, cevovodi in kanali. Ta vladna naložba pogosto vodi v višje prihodke zasebnega sektorja, kar povzroča visoke prihodke za vlado. Druge skupne vrste izdatkov financirajo vojaške sile, civilne obrambne sile, programe izobraževanja, zdravstvenega varstva in socialnega varstva.
Spor
Največja polemika v zvezi s fiskalnimi sistemi izhaja iz vprašanja, ali naj vlade naložijo visoke davke in se v veliki meri vmešavajo v zasebno industrijo ali naj pobirajo nizke davke in se vmešavajo v zasebno industrijo le, kadar je to potrebno. Lastniki podjetij menijo, da omejena intervencija vodi k boljšemu gospodarstvu, ki je koristno za vse, medtem ko drugi trdijo, da takšna minimalna vladna intervencija vodi do nepoštene porazdelitve bogastva, neustrezne javne infrastrukture in nezadostne ureditve za zaščito povprečnih potrošnikov.
