Glavna knjiga vsebuje številne račune, ki imajo določeno uporabo. Rezervni račun je en tak finančni račun. Podjetja vzdržujejo račune rezerv za številne namene, čeprav je večina rezervnih računov namenjenih za servisiranje ali vzdrževanje dolga. Računovodje morajo te račune natančno voditi, da poročajo o teh zneskih notranjim in zunanjim deležnikom.
Določeno
Na rezervnem računu so informacije, ki se nanašajo na določen denarni znesek. Ta račun je ločen od poslovnih denarnih sredstev podjetja. Namen rezervnega računa je izločiti denar, ki ne bo uporabljen za običajne poslovne namene. V velikih organizacijah, ki imajo veliko posojil, ki zahtevajo plačila dolga, je lahko več računov rezerv. Rezerve so običajne, tako da lahko podjetje obdrži denar za prihodnje namene.
Računovodski postopki
Računovodje običajno knjižijo knjižne vnose, da bi zabeležili uvrstitev gotovine na račun rezerv. Standardni vpis bo bremenil rezervni račun in odobril operativni denarni račun. V nekaterih primerih mora podjetje ustanoviti bančni račun za račun rezerv. Bančni račun prejme depozite iz poslovnega računa ali drugih virov. Računovodje morajo poravnati račun rezerv, da bi zagotovili, da so vse informacije točne v glavni knjigi.
Poročanje
Bilanca stanja prikazuje vsa sredstva v poslu. Rezervni račun je sredstvo. Račun spada v poglavje o kratkoročnih sredstvih bilance stanja. Računi pogosto zavzamejo mesto tik pod operacijskim denarnim računom. Denarni računi so najprej v delu kratkoročnih sredstev, ker so to najbolj likvidna sredstva v poslu. Navedeno stanje na računu bi moralo ustrezati stanju na bančnem računu, navedenem v izkazih, poslanih s strani finančne institucije.
Premisleki
Podjetja bodo morda morala objaviti razkritja, ki zainteresirane strani obveščajo o uporabi računov rezerv. Zainteresirane strani običajno potrebujejo informacije o tem, zakaj podjetje postavlja denarno vrednost iz operativnih uporab. Razkritje lahko preprosto poroča o potrebi po rezervnem računu, denarnih sredstvih, ki se vsak mesec rezervirajo, in morebitni porabi sredstev. Postopki za uskladitev in ravnanje z vsemi presežki so lahko tudi v izjavi o razkritju.
