Za večino podjetij je cilj maksimirati dobiček in hkrati zmanjšati stroške. Eden od načinov, da lahko podjetje to doseže, je z odlogom prihodkov ali davčnih sredstev, ki se poročajo službi za notranje prihodke. Ta odlog omogoča družbi, da čim bolj poveča znesek vračljivih davkov na prihodke za prihodnja obdobja zaslužka.
Nadomestljivo
Povračljivi davek na dohodek je znesek denarja, ki ga podjetje lahko pričakuje, da ga bo prejelo od zvezne ali državne vlade zaradi odložitve davčnih dobropisov in izgub. Čeprav se od vsakega podjetja zahteva, da poroča o znesku prihodkov ali dohodka, ki ga ustvari v danem davčnem letu, ta znesek ni nujno enak znesku, ki je naveden v bilanci stanja družbe ali računovodskih evidencah. Podjetje se lahko odloči za odložitev uporabe davčnih ugodnosti, dokler niso najbolj koristne.
Davčne izgube
Postavke, kot so terjatve, fizični kapital, naložbe in zaloge, se običajno obravnavajo kot sredstva ali stvari, ki povečujejo vrednost podjetja. Nasprotno pa se obveznosti, obveznosti iz naslova plač in dolžniške obveznosti štejejo za obveznosti, ki zmanjšujejo skupno vrednost ali dobiček podjetja. Če ima podjetje v danem davčnem letu majhen dobiček, se lahko odloči, da prenese svoje obveznosti na naslednje leto, dokler ne doseže višjega dohodka, s katerim maksimira svoj izterljiv davek.
Davčne olajšave
Podjetje lahko zasluži davčne odbitke iz številnih virov, vključno s "vstopnimi davki", ali davki, plačanimi za predmete, ki se uporabljajo pri izdelavi končnih izdelkov, ali davek na dodano vrednost, plačan za blago in storitve, kupljene v tujini. Medtem ko je DDV v celoti povračljiv, so »krediti za vhodni davek« običajno le delno izterljivi. Vendar se oba lahko uporabita za dohodek podjetij za zmanjšanje davčne obveznosti in povečanje zneska vračljivega davka na dohodek.
dohodek
Po mnenju Odbora za mednarodne računovodske standarde se lahko neizkoriščene davčne izgube in krediti podjetja uporabijo le, če ima družba v prihodnosti zadosten znesek obdavčljivega dohodka. Podobno je podjetjem dovoljeno prenesti določen znesek davčnih sredstev v vsakem posameznem davčnem letu in jih lahko davčni organi pregledajo, če se zahtevani znesek ne ujema z razumno pričakovanimi projekcijami dohodka.
