Cerkev je za večino namenov oproščena zvezne obdavčitve - če se po pravilih IRS kvalificira kot neprofitna organizacija. Poleg tega bodo donatorji lahko odpisali prispevke cerkvi na svoje davčne napovedi. Cerkev se še vedno lahko obdavči z dohodkom iz dejavnosti, ki niso povezane z njegovim neprofitnim namenom, in mora v določenih okoliščinah vložiti davčne napovedi pri IRS.
Davčna oprostitev
Da bi dobila cerkvene davčne olajšave, mora biti cerkev označena kot neprofitna organizacija 501 (c) (3). Če se prav tako kvalificira kot cerkev po pravilih IRS, ni treba, da IRS prosi za priznanje kot neprofitna organizacija ali čakati na odobritev. IRS je določila 14 meril, ki jih mora izpolniti cerkev, da bi bila upravičena do davčnih ugodnosti. Med njimi so posebna veroizpoved, cerkvena vlada, kodeks doktrine, ustaljeno bogoslužje in redna kongregacija.
Donatorji
Status oproščenih davkov spodbuja ljudi, da dajo denar cerkvam, tako da dajo donatorjem davčne olajšave. Donatorji cerkva so upravičeni do odbitka zneska do 50 odstotkov prilagojenega bruto dohodka. Ker to zmanjšuje obdavčljivi dohodek, lahko tudi darovalca spusti v nižji davčni razred, kar povzroči neto davčne prihranke, če donator skrbno načrtuje znesek in časovni okvir donacij. Čeprav morajo cerkve donatorjem zagotoviti pisna potrdila o donacijah v vrednosti 250 $ ali več (od januarja 2011), jim ni treba predložiti davčnih napovedi za donacije, dokler se donacije uporabljajo za verske namene.
Davčne dejavnosti
Nekatera cerkvena dejavnost, ki ustvarja dohodek, je obdavčljiva. Ali je dohodek obdavčen ali ne, je odvisno od njegovega odnosa do cilja cerkve, ki je oproščen davka. Če cerkev zasluži denar za prodajo verske literature, ta dohodek ni obdavčen, čeprav denar ni bil podarjen. Če cerkev zasluži denar s prodajo pečice, bi lahko IRS vprašala, ali je prodaja peciva dovolj povezana z versko dejavnostjo, tudi če je bil dobiček porabljen za verske namene. Če cerkev v davčnem letu zasluži več kot 1000 dolarjev prihodkov iz nepovezane dejavnosti, mora vložiti obrazec 990-T in plačati davek na znesek, ki presega 1.000 USD (od januarja 2011).
Plače
Če cerkev najema zaposlene, mora odbiti Medicare in socialno varnost davkov od zaposlenih plače. Veljajo dve izjemi: cerkvam ni treba odšteti Medicare ali socialnega zavarovanja iz plačil za posvečene ministre, in cerkve, ki nasprotujejo zadržanju dajatev za socialno varnost in socialno varnost zaradi verskih razlogov, so izvzete z vložitvijo obrazca 8274. t in obrazec 1099 MISC za neodvisne izvajalce, da lahko vložijo svoje individualne davčne napovedi. Prav tako morajo predložiti obrazec 1096 z IRS.
